תוכניות משפטיות לייעול זרימות לנהר. אופטימיזציה של Podatkova: כיצד להגן מבלי לעבור על חוקים

בואו נסתכל על השיטות הנרחבות ביותר של אופטימיזציה של דוחות מקוונים.

Vikoristannya של מצבי משנה נתונים

שיטה זו היא הפופולרית ביותר בקרב כל מי שיכול. זה יעיל אם לחברה יש קונים שאינם דורשים PDV - יחידים או ארגונים או יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה.

כיצד ניתן לייעל את התרומות? חלקו את תזרימי המכירות: או ליצור חברה התואמת את מערכת המס הפשוטה או UTII, או להאיץ את עבודתו של יזם בודד עם פטנט. לאחר מכן, כל החוזים עם קונים שאינם דורשים MDV יועברו לישות משפטית ו-IP אחר, ובגוף המשפטי העיקרי יאבדו חוזים עם סיטונאים גדולים או קונים שאינם דורשים MDV. כתוצאה מכך, ניתן למזער גם את ה-MAT, המשולם מהתווית, וגם את המס על ההכנסה.

Varto vrahovat כי נושאי הפדרציה הרוסית מאוד משבחים את החוקים, כולל אלה המטילים תעריפים נמוכים יותר עבור כל סוגי הפעילויות של ארגונים ויזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה.

תוכניות אגרה של ויקוריסטניה (טולינג)

סכימה זו משדרת את חומר המקור מהמקור. חומרים המסופקים על ידי הלקוח הם אותם חומרים המתקבלים על ידי ארגון העיבוד מהמוכר-עוסק להמשך עיבודם או ייצורם של מוצרים, אך ללא תשלום עבור עלות החומרים ובשל התחייבויות קבועות להעברת חומרים מעובדים ומוצרים מוגמרים.

החקיקה האזורית קובעת שיעור מס מופחת עבור סוגים מסוימים של פעילויות, העסקה זמנית וקידום, הקשור למערכת המס הפשוטה. כך למשל, אזור טולה מספק לארגונים העוסקים בייצור שיעור מס של 3% במקום 6%. שזכותו לשנות את התרומה של 50% בתוספת תשלום הפקדות ביטוח נשמרת. מסתבר ששיעור המס האפקטיבי באזור זה נמוך מ-1.5%.

איך אתה יכול להיות מהיר יותר בשיטה זו? כך למשל: יש להעביר את כל המעשים הווירטואליים לארגון שמקפא את מערכת המס הפשוטה. אתה יכול להרוויח כסף דרך החזון שלך, חלוקת הארגון, או, אם ההכנסה שלך מאפשרת, פשוט לכתוב בקשה לפני בדיקת ההגשה ולהתחיל להקים את מערכת המס הפשוטה.

איך מתמודדים עם קונים, מהי הגבול המקסימלי המותר הנדרש? בשלב זה, נוצר ארגון נוסף, שנמצא ב-OSN. ארגון זה רוכש חלב בשווי המקסימלי המותר. הוצאות הובלה מהקצבה המרבית והוצאות אחרות שעובדי הדואר מייצגים מהקצבה המרבית מועברות אליה. ברגע שהארגון רוכש חומרי גלם, הוא נותן אותם לארגון היצרני לעיבוד. לאחר מכן, הארגון, שנמצא ב-OSN, מסיר מוצרים מוגמרים מהייצור, אותם הוא מוכר לאחר מכן ללקוחותיו. מסתבר שכל ה-MDV המשויך לפעילות תעשייתית (אספקה, הובלה, השכרה, שיווק וכו') נמצא בחברה המפעילה את OSN.

כמו כן, כפי שמצוין במערכת המס הפשוטה, ניתן למכור חלק מהמוצרים המוגמרים לקונים שאינם דורשים את הערך המרבי המותר. אם אתה צריך לאמת באופן ברור את הסכם העיבוד שיש להתקשר עם המוכר, יתר חלקי ההסכם ממערכות המס לא יעבדו עבורך.

ההוכחה החשובה ביותר לביסוס הריסוק היא הימצאותו של סימן עסקי, המעיד בבירור לתעשיית המזון: מה השתנה לאחר הארגון מחדש ומדוע העסק המשיך לצמוח? סוגי התוצאות יכולים להשתנות מעת לעת: יעילות מוגברת של עבודת החברה, תהליכים עסקיים משופרים, הפסדים מהירים יותר, מגבלות עבודה מורחבות, מניעת פשיטת רגל, מזעור סיכונים.

על מנת להבטיח את קיומו של הערה עסקית, יש לבצע מעקב אחר טיוטה כתובה על ההשפעה הכלכלית של הקשר עם חלוקת העסק ושלחו גיליון זה לשירות המס, בהתאם לאגרות חוב של רשויות המס המיועדות ב. . עם זאת, חשוב לזכור שה-FNP אינו מגיב למידע, כדי לא להכיל פרטים ומידע על מי ששואל בכוח.

חלוקה נכונה של העסק מעידה על כך שהמשלמים החדשים שנוצרו תלויים הדדית, והכתובות של הארגונים שנוצרו כתוצאה מהפיצול משתנות; לא ניתן לפתוח חשבונות משלמים בבנק אחד; לכל משלם מס יש בסיס חומרי חזק ומשאבי עבודה משלו; ארגונים שזה עתה נוצרו הם עצמאיים כלכלית; ניתן להתאים את מדיניות התמחור; ניהול המסמכים מתבצע בצורה מוכשרת.

ייעול תשלומי השכר

על מנת למזער את ההשפעה הכספית על העסק, ארגונים יישמו תוכניות לאופטימיזציה של PDF והפקדות ביטוח.

אחת מהתוכניות הללו מעבירה הטבות שילוחיות, הקלות במס, עבור אזור ספציפי.

תכנית נוספת של אופטימיזציה כפופה, המורחבת, היא החלפת חוזה עבודה עם עובד מדינה בחוזה משפטי אזרחי עם יזם יחיד. לחלופין, תכנית זו יכולה להיחשב חוקית, מכיוון שהיזם הבודד לוקח כסף עבור שירותים לא רק בארגון שלך, ולך, בנוסף ליזם הבודד, יש עובדים במשרה מלאה.

Nareshti, התוכנית השלישית היא נושאת IP. במקרה זה, חשוב שגודל גני היין יהיה ערוך, עובדת מתן השירותים בפועל תצוין בצורה ברורה (נסיעה עם הצוות, השתתפות בישיבות וכו') ולא תהווה סימן של חוזה עבודה.

על מנת שהמסמכים יוכרו על ידי כוח העבודה במהלך תהליך האימות, לא ניתן לכלול אותם בטקסטים של הסכמי משפט אזרחי עם יזמים בדרג נמוך. נעילה, מקום עבודה, נטיעות לפי לוח זמנים קבוע, שעות עבודה ושעות החלפה, שכר, אחריות משמעתית, חופשה, סיוע וכו'.

דוח על תוכנית זו של ייעול מס ניתן על ידי קתרינה קוזנצובה, שותפה של PBU LLC, חברה בלשכת יועצי המס, שניהלה את הסמינר המקוון.

אף מעצמה אחת לא יכולה בלי מסים. לפיכך, תשלומים אלו, המבוצעים על ידי משלמי המסים ללא תשלום, הם מקור ההכנסה העיקרי של המדינה. ואי אפשר לשנות. מאידך, ניתן לשקול גם את מיסי התשלום עצמם, שסביר להניח שיהיו מנופחים יתר על המידה בשל גודלם. ואף אחד לא מפחד לחלוק את ההכנסה שלו, במיוחד עבור שירותים ללא פרימוס. יתר על כן, ארגונים וארגונים רבים מבצעים באופן קבוע אופטימיזציה של האספקה.

קוד המס מכיל מידע על כך שלכל משלם מס יש את הזכות לבית משפט סמכותי לקבוע את משטר המס על פי הקריטריונים והמחשבות, וכן לקבל הטבות. פעולות אלו מאפשרות לך להשתמש באופן יסודי בשיטות לא חוקיות מבלי להפסיק. שיטות כאלה נקראות אופטימיזציה של הזנות ויכולות לשמש כתחליף לסכימות הזנה.

מהי תכנית האספקה?

ברשויות המס אלו נקראות פונקציות שירה, שנועדו להפעיל פעילות פיננסית-מדינתית, המלווה בסיכון מס גבוה. מייעלים חסרי מצפון מרוויחים מהם. את השיטות שהציעו, שמטרתן הפחתת מסים, ניתן לחלק נפשית לשלוש קבוצות. לקבוצה הראשונה יש את אותו שם עבור תוכניות נוספות. זה כולל את כל שיטות הפחתת ההכנסות ממסים שניתן ליישם מבלי לחצות את רף החוק.

לקבוצה אחרת יש תוכניות משלה. והנה נוהל הפחתת מיסים נובע מקיפאון של הלכות ליקויים, פערים ותאורה לא מדויקת. העונשים המנהליים הכי לא בטוחים והמזימות השחורות. לפניהם ישנן שיטות להפחית את הסכום עקב עבירות על החוק.

למעשה, אותם דפוסים שקיימים בקבוצה הראשונה אינם זהים. אלו הדרכים שבהן תוכלו לזרז את ההפחתה החוקית של ההכנסות ממסים ולצמצם את הפעילות העסקית. ושתי הקבוצות האחרות של תוכניות שצפויות להפחית ביעילות וביעילות את לחץ המס הן לא פחות מהעדינות של המסים, שכן המשיכה בעצמך היא לא רק מנהלית, אלא גם, לפעמים, פלילית.

תוכניות פופולריות

ערכת האופטימיזציה הפופולרית ביותר היא "העברה להכנה". מהות הפופולריות של תכנית זו טמונה בעובדה שבצד יש אספקה ​​בין הקבלן לחברה ושירת האורז. היזם לא מבזבז כסף על פרוטות. אתה יכול לבצע הליך זה בכל עת. זמינות כזו עד לסילוק הכספים היא מעין תשלום עבור הסיכון הקיים באופן קבוע. גם במקרה של תאונה, או אפילו פושט רגל, הפרט יצטרך להיענות לדרישות של נתיב מיוחד. המצב עם TOV הרבה יותר מסובך. זוהי ישות משפטית, אם כי יצירת ה- LLC עצמה כוללת אנשים שיש להם אינטרס פיננסי משלהם. אי אפשר להסיר את אותו הדבר כמו IP, תהיה העלות אשר תהיה, מ-TOV.

נראה כי יהיה רק ​​משתתף אחד בחדש, וזה יהיה המאסטר עצמו. השברים מאחורי העובדה ניכרים ב-TOV. הדבר היחיד שמגיע לנו הוא דיבידנדים שהם ביטוח משנה אחת לרבעון. ואלו, עבור מיצוי הקרמיקה שלהם, יהיה צורך להגיע למספר מוחות מיוחדים. אם יימשכו דיבידנדים כלשהם, העוסק יצטרך לשלם עליהם מס, הנגבה בשיעור של 13%. אם לוקחים בחשבון את כל הניואנסים, מתברר מדוע תוכנית שמועמדה לדין בשיטות לא חוקיות מבוקשת בקרב חברות חזקות. למרות זאת, זה לא רק מאפשר לי למשוך את סכום הכסף הנדרש, אלא גם בלי לשלם מיסים.

כדי להשיג מטרה זו, נעשה שימוש במתווך, כמו חברה דומה. במקום זאת, היא יכולה גם לשמש כמתווך וכ-IP. המשתתף נדרש להתקשר בחוזה, לשכור זמרים ולמכור מוצרים. השנה מבוטחים מחדש הכספים, ונערכים מסמכים פיקטיביים שישמשו הוכחה לכך שהעסקה הכספית הותרה כדין. ביטוח יתר, כתשלום למתווך, הפרוטות מוחזרות לשליטם, והמתווך מבוטח יתר על המידה מאה קטנה עבור הסיוע הנוסף שניתן.

ריזיקי

אייל כאן הוא ריזיק הדדי. מימין, תוכנית זו ידועה זה מכבר לאיברים הכפופים, בראש ובראשונה. אחרת, עם רכישה פיקטיבית כזו של שירותים וסחורות, בעל הכספים מסתכן בהוצאתם. כי המתווך עלול פשוט להיעלם מביטוח היתר שלו. לכן, לא מומלץ להסתכן במזומן ולהקים תכניות כאלה, מה גם שאופטימיזציית המס יכולה להיעשות בצורה חוקית.

ערכת אופטימיזציה של הארגוןקיים משטר מיוחד, המאפשר ביטוח יתר של הפיקדונות לפי הערך המוזל. לדוגמה, הכנסה של ארגון שגבה את מערכת המס הפשוטה עשויה להפחית את תשלומי המס. יכולת זו מופיעה גם אצל אלו שיש להם UTII גבוה יותר. צפויות כאן הפחתות במסים בגין הפחתת דמי הביטוח, ששולמו בעבר עבור עובדים.

הגשת תוכניות "Ochima FNP".

Udaltsova Yana, rizik-מנהלת של Rizik-Consult LLC.

הפיקוח המשותף ממשיך לנתח את התוכניות המשמשות לרוב ללכידת הטבות תת-קרקעיות שלא נתבעו.

ב -2010 ה-FNP שלחה לחבריה המלצות מתודולוגיות לזיהוי תכניות להפחתת הכנסות ממסים שלא כדין, וב-2013 היא ניתחה את פרקטיקת הבוררות וזיהתה את 5 התכניות הפופולריות ביותר לתשלום מסים ייחודי. מה שחשוב הוא העובדה שבדיקת המס כעת לא רק מתווה תוכניות, אלא מחפשת דרכים להוכיח את תקפותן. מאמר זה בוחן תזונה, המקושר למספר תוכניות דומות.

הגיליון של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 31/10/2013 N SA-4-9/19592 מכיל סקירה כללית של הנוהג של בדיקת תשלומי מס וסכסוכי מס על ידי בתי משפט לבוררות בהתבסס על הטבות מס שלא נתבעו. עם זאת, מסמך זה מצוין כיישום של אישורי בוררות, ומתאר את התוכניות עצמן. בחזית עומדת הבעיה של הוכחת כדאיות התוכניות עצמן. זה רק טוב לדעת על תוכניות הסובסידיה, אבל הדבר השני הוא להעלות את זה. "חשיבות הספיקות של בסיס הראיות שנאסף להשבת הטבות מס שלא שולמו על ידי משלמי המס הופכת ללא רלוונטית הן בזמן בדיקות המס והן בעת ​​הערכת תדירות ביקורי בקרת המס", כותבים ברשויות הכספים.

לדעת ה-FNP, לרוב משלמי המס משתמשים בתכניות ייעול בשיטה של ​​משיכה (היפוך, נעילה) שלא כדין של סכום המס מהתקציב או בשיטת הקטנת סכום המס, המעודדת תשלומים לתקציב עבור המס. תקופת מס (יום ראשון). רשויות המס זיהו את "הסכמות הבאות:

תכנית 1: עצמאותו של ורטוסטי

המהות של תכנית זו היא שמשלם המס (הארגון אומת) קונה סחורה מהמפיץ לא ישירות, אלא גם דרך הרצועה של חברות אטמים (אין פעילות אמיתית) בגלל הגנת המחיר של הסחורה פעמים רבות. . סכימה זו מאפשרת לך לבצע אופטימיזציה בהתאם לערך המרבי המותר.

כמובן, ה-FNP לא צריך לדבר על אותם מוצרים שניתן לרכוש ישירות מהמפיץ. אם הארגון שלך היה בחשד להפרת תוכניות קיום כאלה, אזי הפקחים יבדקו את כל הלקוחות ל"קו הראשון", ואם למישהו מהצדדים שכנגד יש ספקות, אז זה יוביל לכך ושפעולותיך לא כוונו ישירות לניכוי ללא מימון הטבות מס. . הבעיה של משלם המס היא חוסר היכולת להסביר בבירור לרשויות המס את הצורך למכור את הסחורה שמאחורי הרצועה ולקנות אותם במחיר מובטח.

תרגול הספינה מאחורי התוכנית:בתי הדין לבוררות, בקבלת החלטות, מסתמכים במידה רבה על ניתוח היחסים בין הספק לבין משלם המס (היקף ומיקומה של התקופה הנבדקת) ועל ניתוח פעילות החברות -אטמים סימני חוסר יושר הם החלפת שרתים תכופה, שרתים של משלמי מסים וחברות אטמים של אותם אנשים, אי דיווח, אי תשלום מיסים, עובדות ארגון מחדש, פירוק לאחר השלמת הפעילות הממשלתית השוטפת. עמדה זו מאושרת על ידי החלטות בתי המשפט, כפי שבאה לידי ביטוי בשבחו של בית המשפט הפדרלי לבוררות של מחוז מוסקבה מיום 02/08/2013 בהתייחסות מס' A40-54652/2012 ובשבחי בית המשפט הפדרלי לבוררות בפיבניצ'נו. -מחוז קווקז מ-23/05/2013 עד 23/05/2013 עד .

תכנית 2: בחירת הקבלן

המהות של תוכנית זו היא שארגון הצד שכנגד יוצר באופן פיקטיבי, "רק ניירות", רובוטים עבור משלם המס. משלם המס מייעל לעיתים את המס על מנת להעלות את איכות המוצרים ויכול לבטל את ההחזר מהמע"מ.

תכנית זו הורחבה. ככלל, הארגון של קבלן המשנה הוא חברה של אישה אחת. יתרה מכך, קבלן המשנה אינו יוצר קשר עם שירות המס הפדרלי, ואם הוא יוצר חבות מס, הוא משלם מסים מינימליים.

תרגול הספינה מאחורי התוכנית:בתי הדין לבוררות, המקבלים החלטות, מסתפקים בראיות המאשרות את חוסר האפשרות של העבודה החוזית שבוצעה על ידי ארגון קבלן המשנה (לדוגמה, מספר הימים, מאפיינים עיקריים, אמצעי הובלה, כישורי כוח אדם מזויפים, ביטוח יתר של עלויות עבור סחורות , עבודה ושירותים שאינם מתנשאים לפני עבודת המזוף). גם העובדה שהמשלם לא הראה תשלום תקין תכוסה. בנסיבות כאלה, השופטים ישקלו:

• חתימה על המסמכים הראשונים על ידי מי שאינו רשום בפנקס האנשים המשפטיים של המדינה המאוחדת, אשר לו הזכות לחתום על המסמכים הראשונים בשם הצד שכנגד ללא ייפוי כוח לנפש, כך שהנישום אינו בעל ייפוי כוח, אך אינו מאשר עדכונים שוטפים;
• פטירת אדם של הצד שכנגד לפני כריתת החוזה, החלפת איש הצד שכנגד על שם החוזה, במקום ביטול הצוואה, פסילת איש הצוות של הצד שכנגד על בסיס מעשה ספינה תקף;
• הצד הנגדי ה"חוזר" לא נרשם בהתאם לנוהל הקבוע בחוק או הוחרג מהמרשם המאוחד של הישויות המשפטיות עד למועד ההסכמה עם משלם המס, אשר מאומת;
• תשלום עבור סחורות שסופקו (עבודות, שירותים) מחויב עבור הכנת ההגבלות שנקבעו על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית.

עמדה זו מאושרת על ידי החלטות בתי המשפט, כפי שבאה לידי ביטוי בהתייחסות לבית המשפט הפדרלי לבוררות של מחוז וולגה-ויאטק מיום 08/09/2013 בהתייחסות מס' A29-7644/2012 ובהתייחסות לבוררות הפדרלית בית המשפט של מחוז דלקושידני בת.ז 04.09.3013 נ3.

תכנית 3: פיצול עסקי

מהות התכנית היא שהעסק מחולק בנפרד למספר ישויות משפטיות ואנשים אלו מועברים ל-UTII. עם המחיר הנכון של התוכנית, חברת משלם המס מייעלת את המס על הכנסה, MDV, מס על המכרה ומהווה אלטרנטיבה בת קיימא למערכת התת-קרקעית. במיוחד רופאים שעשו את המעבר ל"תפריט" בהתנדבות.
רשויות המס מכבדות ביותר, מה שאומר שהתוכנית הזו מקודמת על ידי מפעלי מסחר קמעונאי ששטחם של קומות מסחר מעט יותר מ-150 מ"ר. כדי למזער את התשלומים, משלם המס מחלק את האולם באופן רשמי למספר כיכרות מסחריות (מהווים הסכמי שכירות ושכירות משנה) על מנת שכל כיכר תתאים לתקן הצילומים.
דפוס זה זוהה בתחום אספקת שירותי הובלה מוטוריים. אינדיקטור הביניים לקיפאון UTII הוא מספר כלי הרכב (שלוש יותר מ-20 יחידות). הסימנים הנסתרים המאפיינים את התכנית, בחלוקה זו:

• רישום מספר גורמים משפטיים (במקטע שעתי אחד) שעיקרם הוא הנישום, המעביר את המסמכים לרישום UTII;
• מחסן "מוצלב" של דירקטורים, בוסים ורואי חשבון ראשיים (וקרוביהם) לכל החברות המבוססות;
• הקמת פעילויות של חברות בטריטוריה אחת (למשל, עבור ארגוני מסחר, תיחום פורמלי של חלל בודד בעזרת ציוד מסחרי: מדפים ויטרינות; עבור שירותי הובלה מנועיים - צי אחד);
• קופה רושמת, שנקנה למטרות נבזיות ואותו מחסן לצוות;
  - מערכת לבוש אחידה;
  - סניפי הארגונים של Rozrakhunkov ייפתחו לבנק אחד.

1. רשום את העובדות של השכרת חלק מהשטח (חכירת משנה) במסמכי מלאי (תוכנית שטח, תפעול, BTI). יתרה מכך, גישה כזו נתמכת על ידי משרד האוצר הרוסי (גיליון מיום 22 בינואר 2008 מס' 03-11-05/10).
2. ערכו כראוי תגי מחיר עבור סחורות ושירותים (ציינו את שם המוצר, מספרו הייחודי וחותמת הישות המשפטית הרלוונטית).
3. המשטר השונה של עבודתם של ישויות משפטיות והנראות של המיקום האמצעי של הסניפים הסמוכים להם (החלטה של ​​השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז זכידנו-סיבירי מיום 21 במרץ 2012 מס' A03-8363/2011).

תרגול הספינה מאחורי התוכנית:תרגול הארביטראז' של האוכל הזה נהדר. אולם, במידה והנתבעים יצליחו להוכיח את עובדת ההשמה השילוחית כעסק יחיד, אזי בית המשפט יכריע בטובתם. עמדה זו מאושרת על ידי החלטות בתי המשפט בשבחו של בית המשפט הפדרלי לבוררות של מחוז וולגה-ויאטקה מיום 15 באפריל 2013 באסמכתא מס' A79-10322/2011
ובשבחים מבית המשפט הפדרלי לבוררות של מחוז וולגה-ויאטקה מיום 25/03/2013 עם אסמכתא מס' A82-4455/2012.

סכימה 4: ESP

ערכת התרופות אינה מעודכנת, רסיסי ה-ESP נאספו מ-01/01/2010 ו-2009. ולא ניתן עוד לאמת את התקופות הקודמות של הגשות.

תכנית 5: הנאות לא מציאותיות

שירות המס הפדרלי של רוסיה נותן כבוד לרשויות המס, והפעולות הממשלתיות הן בעלות אופי רשמי. יתר על כן, זה בעייתי ליצור תמונה גרפית אוניברסלית של תוכניות אלה, שכן לכל מצב ספציפי יש מהות משלו של סיפוק חסר מטרה.

בואו נסתכל על המצב הזה כמו ישבן:

תרגול הספינה מאחורי התוכנית:תרגול הנחת הספינה נהדר, כמו גם מעולה. הכל צריך להישמר בנסיבות ספציפיות. המתכון האוניברסלי - ככל שיותר נייר, כך המצפון נקי יותר - לא ניתן לחזור כאן. לפיכך, עיקר המאמצים של משלם המס בהגנה על האינטרסים שלו עשויים להתבסס ישירות על ראיות עובדתיות (מציאות המוצר שנמצא במחסן, חלוקת תועלות כלכליות מהרווחיות וכו').

ויסנובוק

תכניות אלו מקודמות לרוב על ידי חברות הפחתת מס. בגיליון ההגשה ישרטט הפיקוח מספר נקודות-על של בוררות, שבהן מתקבלות החלטות בית-משפט לטובתן, ותסיר בצניעות את מסת עיסוק הבוררות לטובת החברות. לנינה קל לחשוב שפיקוח המס לא יודע כלום ולא יודע כלום. על הדוכן של הסדין, אתה יכול לערוך סיכום של אלה שלפניו יש רטט מיוחד של מנגנונים כדי לאשר את הקיפאון של מעגלי ההזנה. אם החברה שלך רודפת אחר תוכניות לאופטימיזציה של האספקה, אז זה הכרחי בשלב הראשון להיות נתמך במסמכים עבור הפעולות הממשלתיות השוטפות.

14 תוכניות טיפוסיות להגדלת תרומות
"עבור מחלקת השירות של ה-FNP"
אולקסי ספירחין, מבקר,
קבוצת ייעוץ אלינגה

ה-FNP שלח הערות שיטתיות לכל השותפים שלה המתארים 14 תוכניות אופייניות למחיקת תרומות. השיטה להפוך kerivnitstvo לפעולה בחיפוש אחר משלמים חסרי מצפון. על סמך מסמך זה, רוב הפקחים מעוניינים בשיפור ה-MDV ומס הכנסה.

הערכים המתודיים המיועדים הונפקו "למטרות שירות", אך נציגיה של אלינגה הצליחו לחלץ מידע על כל 14 התוכניות.

תכנית מס' 1. פעילות פיקטיבית באמצעות קבוצה של אנשים התלויים הדדית.
תביעות מרשויות ההגשה יועברו לארגון המבצע עסקאות פיננסיות, לרבות באמצעות קבוצת גורמים הקשורים זה בזה.

תכנית מס' 2. לולאות סגורות לזרימת הסחורות והפרוטות.
במקרה זה, הפקחים יתפרו את חגורות עובדי הדואר עד לרמה הרביעית, ו"יזהו" במקרה זה קבלנים לא תקינים.

תכנית מס' 3. העברת פרוטות לבישול באמצעות חברת "סירה" כביכול.
FNP קורא לך להודיע ​​ל-MDV של הייצוא שחברה חד-יומית נפלה לידיהם של לקוחות דואר מכיוון שהיא הגדילה את הכסף שלקחה מהרכישה לשותפה הזר ולא שילמה את ה-MPV לתקציב. יש גם עניין רב בביטוח מחדש של כסף עבור כל הסכם מחברה "אפורה" עם העברתם נוספת באמצעות מפעל בודד.

תכנית מס' 4. קורבנות הקופה למכירות סיטונאיות עקב קיפאון UTII.
רשויות המס מנסות באופן אקטיבי להחיל את משטר המס (UTII) עבור מכירות סיטונאיות.

תכנית מס' 5. ארגון מחדש באמצעות פירוק מיידי.

תכנית מס' 6. עלייה פיקטיבית במחיר המוצר.
המגישים חושדים בפעולת יצוא המערבת מספר רב של מתווכים, שבאמצעותה עולה מחיר המוצר, ובמקביל, ממנו, סכום הערך המרבי המותר, המקל על הניכוי. כך למשל, איכות הסחורה המיוצאת גדלה משמעותית עקב עיבוד הגבינה ותשלום עמלות לכורמים.

תכנית מס' 7. מבני אחזקות פנימיים עם תרומות שילוחיות להון סטטוטורי.
על המגישים להיות בטוחים ב-EDV "פנימי" בין חברות הדדיות. בתיאור התוכנית, החברה שילמה ללקוחותיה סכום זעום, ולקחה את ההון הסטטוטורי מחברת האם. אבל התורמים חשפו שהחברה האם עצמה לוקחת כסף מהמנהלים שלה, שהיו אותם מנהלים ממש. החברה שילמה ללקוחותיה במזומן, מכבדת את ה-FNP ומבקשת כי פעולות כאלה יהיו במעקב של המשטרה הרפואית.

תכנית מס' 8. הטבה בלתי חוקית לאנשים עם מוגבלות.
כאן הפקחים בודקים את דעתם כדי לבסס את התוכניות עם vikoristannym PDV.

תכנית מס' 9. אספקת סחורה במחירים מוגנים בעזרת מחירים מוזלים.
השיטה מתארת ​​את ההיסטוריה של כאשר חברת עצים קיבלה בעלות על הלוואה, נסוגה מחברת offshore. לאחר שאספו מידע באינטרנט, מצאו המשיבים שמחיר הסחורה עולה פי שישה על שווי השוק של הבעלות. יתרה מכך, התפקיד לא עבר סבב.

תכנית מס' 10. החלפת שכר בביטוח בריאות.
כך למשל, השיטה מציגה היסטוריה שבה החברה סידרה חוזי ביטוח בריאות מרצון עם תשלומי מקדמה למבוטחים של פרמיות ביטוח וקצבאות.

תכנית מס' 11. פירוט קנסות על חוזים.
על מנת לפרוע רווחים יוכר כי יצירת מוחות בורים לכאורה נסגרה בהסכם בשיטת הפחתת גובה העיצומים הכספיים.

תכנית מס' 12. מיקור חוץ (השכרה לכוח אדם).
רישום רופאים באמצעות ארגוני מס נחשב בעיני רשויות המס כהונאת מיסים ברורה.

תכנית מס' 13. פיצול העסק לשתי חברות עקב קיפאון UTII.
מכיוון שלשתי החברות יש שמות כמעט זהים, הן ממוקמות באותה כתובת, אזי, כפי שאושר על ידי ה-FNP, מדובר באישור לסוג העסק הרלוונטי בשיטת חיסכון מיסים.

תכנית מס' 14. הוצאת עודף של מוסד אשראי מפעולה בבנק "בעייתי".

ובכן, לדעת מומחים רבים, ברור שחברות בודקות את התהליכים המספריים של בית המשפט ואת תרומת המסים, כך שהפקחים מתחילים להבחין בגבולות המקסימליים המותרים שנקבעו או בהכנסה המשתנת בתת מס להוצאות, מדריך הדרכה vikorystyuchyu . חברות רבות מתחרות בעסקאות עסקיות, רובן מהתוכניות המתוארות על ידי משלמי המסים, ורובן אינן עומדות בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

שירות המס הפדרלי, במתודולוגיה שלו, קורא להעניש אוטומטית חברות על פעילותן, כדי לא למנוע מהזרמת הכספים להגיע לתקציב. לדוגמה, מפעלים קונים מעת לעת מוצרים מהבעלים שלהם על הכסף שהם לוקחים מהם, ושם הבעלים עצמם משלמים מס על הכסף שהם לוקחים. וניתן להוכיח שהחברה לא התכוונה להפוך את העמדה ולכן ההחלטה זכתה לשבחים מבית המשפט לחוקה.

עם זאת, לרשימה אין מקום להוכיח את העוולה של מסים ששולמו, ויהיה בעייתי מאוד להסדיר את כוונותיהם. אף ה-FNP מחויב לנסיבות אלו, אשר לדעת בית המשפט העליון לבוררות, כשלעצמן אינן יכולות להוכיח משיכת הטבות מס שלא שולמו מהחברה ולהטיל על החברה סנקציות כלשהן.

"רשות המסים, המוציאה הודעות על משיכת הטבות מס שלא שולמו על ידי המבקש, אינה מבחינה בין מושג ייעול המס לבין התחמקות מתשלומי מס", נכתב בהחלטת בית המשפט. ואם אתה רוצה להפריד ביני, אני רוצה להוסיף עוד.

למעשה, מנקודת המבט של התקציב, חברה לטווח קצר של תרומות שישולמו יחד מוערכת כ"תכנית גניבה". זה ברור, זה תמיד ככה. מספר שיטות לא חוקיות להפצה ייחודית, כמו קידום חברות מעטפת, הן חוקיות לחלוטין.

נושא אקטואלי זה מוקדש לו - הוא מתאר מספר דרכים לייעל את ההיצע באופן חוקי. חשוב לציין כי מי מהם, נגדו, משיב לטענות המגישים, אך ניתן בהחלט לעמוד על חוקיותן של שיטות אלו.

המסמך כלול לפני UPS "Consultant Plus"

הערת העורך:

מצד שני, יש עוד פרק - גיוס ארגון מתנדבים למפעל נוסף. עם זאת, בשלב זה, בית המשפט הסכים עם שירות המס הפדרלי, אשר הראה כבוד למי שבמהלך התקופה הנסקרת, יש להם משאבי עבודה רבים למדי המאפשרים להם לבצע עבודות בנייה והתקנה עצמאיות. כמו כן, החברה לא קיבלה ביטוח יתר על שירותי הצוות שלה. לפיכך, בפרק זה ניתן פסק דין של בית המשפט בדבר אי חוקיות מחיקת טענות החיוב מהחיוב.

המסמך כלול לפני UPS "Consultant Plus"

המסמך כלול לפני UPS "Consultant Plus"

הערת העורך:

בדומה להחלטת בית המשפט - החלטת השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז פיבניצ'נו-זכידני מיום 20 בנובמבר 2009 מס' A52-4472/2008: במהלך הבדיקה מצא הפיקוח כי 13 עובדי החברה חויבו בגין רשויות, רשומים כיזמים בודדים והתקשרו עם החברה בהסכמים לעבודתם (הטלת שירות). יתרה מכך, תשלומים לעובדים רבים, שהפכו ליזמים בודדים, העבירו את ההכנסה באופן משמעותי, ולקחו את עבודתם מבן הזוג.

עם זאת, בית המשפט בחן את הפרוטוקולים של נתונים נוספים מהאזרחים, חוזים לעבודת החברה, פעולות ורישומים של עבודת החברה עם תוספות, נתוני מספר עובדי השותפות, ובהתחשב בכך שהבדיקה לא אישרה. הוויכוח על הקמת תכניות החברה לאספקת כבישים ייחודית לפינוי רופאים מהמדינה והצבת ניתנו להם הסכמי משפט אזרחי.

פיצול עסק הוא חוקי, שכן חברת הסקין היא עצמאית

פיצול עסק למספר ישויות משפטיות ו/או יזמים בודדים היא השיטה הנרחבת ביותר לאופטימיזציה מתמשכת. מובן מאליו שהוא אינו מוגן בחוק. אדג'ה, במהותו, היא מבנה רציונלי יותר לעסקים.

עם זאת, עבור סוג מסוים של מיסוי, התורמים עשויים להיות מעוניינים בתכנית מקוטעת כזו להפחתת התרומות ולקרוא את משתתפיהם מהטבות התרומה הכבדות שנתפסו ללא מימון.

במקרים מסוימים, בתי המשפט מעודדים את הנתבעים לקבל החלטה לאימות מחדש, במקרים אחרים - לא, ואת ההחלטה לגבי התרומה לחיוב בגין אי-הבראה. לכל אדם יש לזכור הכל מהסביבה שאולי יש לה מקום בסיטואציה מסוימת.

מתוך מאמר זה פורסם לאחרונה השבח של בית המשפט החוקתי של הפדרציה הרוסית מיום 04.07.2017 מס' 1440-O (מומלץ לקרוא מאמר זה יחד עם מחשבתו המיוחדת של השופט ארנובסקי K.V.).

יש צורך באיזון הוגן בין היתרונות של אינטרסים (התקציב) לבין ההגנה על זכויות היסוד של העם (משלמי המסים). מצד אחד, החוק אינו מגן על חלוקת העסקים ואינו מעביר אותה לכל אחריות אחרת, ומצד שני, הנישום אינו אשם בהפרת סמכויותיו.

בית המשפט החוקתי של הפדרציה הרוסית לא נתן קריטריונים ברורים להבחין אחד מהשני, אבל התרגול הוליד אותם. לכן, כדי שתהיו מכוונים, ראינו שתי קבוצות של קריטריונים – פיצול חוקי ולא חוקי.

טבלה: "פיצול של עסקים: מתי זה חוקי ומתי זה לא"

סקירה מפורטת של פרקטיקת בוררות בנושא זה ניתן לקרוא מהגיליון של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מתאריך 08/11/2017 מס' SA-4-7/15895@. הוא תיאר עשרות החלטות בית המשפט בנושא זה ומסר את פרטיהן.

מאמר Prokazina E.A.,
עורך מומחה של המגזין "שעת רואה החשבון"