כיצד ניתן לשלם את מס הכנסה בתשלומי מקדמה? שורות לתשלום מס הכנסה ניואנסים חשובים במילוי ההצהרה.

לשנת 2015 ישבן

צורה חדשה של הצהרת מס הכנסה לשנת 2015

הנחיות דיווח למילוי הצהרת מס הכנסה לשנת 2015

קבל תשלום ללא עלות עבור מילוי הצהרת מס הכנסה לשנת 2015>>

צורה חדשה של הצהרת מס הכנסה לשנת 2015

צורת ההכרזה על גורל זה לא השתנתה. זאט מאז 2016, חלו הרבה שינויים חשובים עקב תרומות.כדי למנוע כל פשרות במראה שלך, הירשם ל מגזין אלקטרוני "שליח מס רוסי".המומחים שלנו ידווחו על כללי העבודה החדשים. ובואו נדבר על אפודי התרומה. לשחזר את התשלום מראש עד זו הצעה.

טופס הצהרה למס הכנסה לשנת 2015

הכנו עבורכם טופס פגישה. הורד אותו בחינם למחשב שלך. בפורמט ידני, אתה יכול להתחיל לזכור אותו מיד.

הורידו את טופס הצהרת מס הכנסה לשנת 2015 באקסל>>

זהו רואה חשבון אצילי:

שלוש דרכים פשוטות להפחתת מס הכנסה עקב מזל רע

כיצד מואטת פעילות החברה זמנית למס הכנסה

גובה התשלומים עבור עלות בני משפחה של סטודנט עם הכנסה מופקדת מוביל לרוב למיותר

תקנות תשלום הובלה תאגידית להגנה על פיקדונות, מס הכנסה ו-PDF

המועד להגשת הצהרה על מס הכנסה לשנת 2015

את ההצהרה למס הכנסה יש להגיש לפני הבדיקה לא יאוחר מיום 28.3.2016. יום זה הוא יום שני ולא ניתן להעבירו לתאריכים אחרים.

תזמון מחדש של התאריך עד ליום הקדוש או לסוף השבוע יכול לשחק באש רעה עם החברה>>>

אילו תנאים מחייבים הכנסה לתקופות אחרות בשנת 2016, מופיעים בטבלאות.

טבלה 1. תנאים למתן הצהרה למס הכנסה בשנת 2016. החברה משלמת מקדמה רבעונית.

לוח 2. תנאים להגשת הצהרה למס הכנסה ברבעון א' לשנת 2016. החברה משלמת אלפי תשלומים על בסיס רווחים בפועל.

כיצד לשלם מס על הכנסה לשנת 2015

ברור להירשם לפרויקט התאורה שלנו בית ספר משלם מסים- אלו שיעורים מקצועיים במתכונת של הרצאות וידאו. בחדש קורס וידאו מיוחד על הכנת מידע ומס הכנסה.יצירות אלו מיועדות במיוחד ליועצי מס.

כיצד למלא את דוח מס הכנסה לשנת 2015

הליך המילוי משתנה בהתאם לאופן שבו החברה משלמת תשלומים מראש:

דוגמה להצהרה מלאה למס הכנסה. הארגון מבטח מחדש תשלומי מקדמה הנובעים מרווחי הרבעון הקודם>>>

דוגמה להצהרה מלאה למס הכנסה. הארגון גובה תשלומים מראש על בסיס רווחים בפועל>>>

הושלמה הצהרת מס הכנסה לשנת 2015

הנוהל למילוי הצהרת מס ההכנסה המעודכנת מאושר גם על ידי צו של שירות המס הפדרלי מס' ММВ-7-3/600@ מיום 26/11/14

לפני ההצהרה של כל הארגונים, חובה לכלול את השער, סעיף 1.1, סעיף 1, גיליון 02, וכן נספחים מס' 1 ו-2 לפני כן.

בעמוד השער, ליד השדה "תקופת הגשה (עונתית) (קוד)", צריך לשים קוד 34, אם החברה מתקשרת מדי רבעון. או קוד 46 מיועד למי שיוצר מוניטין של הכנסה חודשית.

שדה "Star River" - 2015

גיליונות אחרים המחולקים לסעיף 1, כמו גם תוספות 3-5 לגיליון 02, מספקים רק את הארגונים המבצעים פעולות דומות ומציגים אינדיקטורים מאחוריהם.

במקרה זה, סעיף 1.2 לסעיף 1 אינו נכלל עד להמשך הצהרת המחסן. תוספת מס' 4 לגיליון 02 מוגשת למחסן ההצהרות לרבעון הראשון של השנה הנוכחית. ארקוש 07 יתמלא בארגונים בהשבת עלויות לצורך מטרה ועלויות אחרות שנשללו מהצהרת הנחל.

ארגונים המשלמים תשלומי מקדמה על בסיס רווחים בפועל חייבים להגיש הצהרה לחייב המיועד לרבעון הראשון, הרבעון הראשון, 9 חודשים בשנה. לשקיות של תקופות אור אחרות (מדור, מדור - אור, מדור - מדור ועוד) נכתב בעמוד השער, סעיף קטן 1.1 סעיף 1 וגיליון 02. לראיה של פעולות קשורות (וב) הוספת סעיפי משנה ל- מחסן של הצהרה כזו נכלל גם בסעיף 1.3 1, תוספת מס' 5 לגיליון 02 ולגליון 03 ו-04.

ארגונים העשויים להתחזק במסגרת פעילותם חייבים להגיש הצהרה נפרדת, המורכבת מהשער, סעיף קטן 1.1, סעיף קטן 1.2, סעיף 1 (אם התשלום מתבצע מראש, הן תקופות (מס) של אלפי תשלומי מקדמה). ותוספת מס' 5 לגיליון 02 העומדים לחלוקה מאוחדת זו ולקבוצה של חלוקות משנה מאוחדות בישות מכוננת אחת של הפדרציה הרוסית, כאשר המס משולם באמצעות חלוקה אחת.

בשנת 2016, מערכת המס הפשוטה תוכל למשוך עוד חברות!

מאז 2016, החשיבות של שינויים ארוכי טווח החלה להופיע, כפי שציפו חברות רבות. כעת ניתן לנצל את כל היתרונות של משק המס במסגרת משטר ההקלות בכמה שיותר התארגנות. אנו מבקשים ממך - נובה

זרימות של פרוטות כתרומה לרווחים - תשלומים שונים הממלאים את התקציבים הפדרליים והאזוריים. תקופת המס להכנסה ממס היא משמעותית - שנה קלנדרית. עם זאת, המדינה לא מוכנה לחכות יותר מדי כדי לקבל את חלקה מהעוגה. לפיכך, מסר המחוקק את תשלום מקדמות המס. לארגון זה קל יותר לשלם את התרומה בתשלומים.

פירוט תשלומי המקדמות מרווחים היה נמחק. קודם כל, יש לבחור באפשרות המתאימה לחלוקה, לעגן אותה במדיניות האזורית (רבעונית או על סמך רווחים בפועל). באופן אחר, לפירוט הרבעוני יש דקויות משלו עם תשלומי מקדמה, שלעתים מעמידים את רואה החשבון במקום חשוך. בואו נסתכל מקרוב על זה בשתי דרכים. במאמר זה נדון בכללי החלוקה. במלאי ספציפי ייאספו הפרטים והסכומים הדרושים יופקדו לפני ההצהרה.

1. מי צריך לשלם מקדמה על רווחים?

2. סוגי תשלומים מראש

3. חלוקת מקדמות מהרווח לרבעון

4. אלפי מקדמות מהרווח המגיע מהרווח הגולמי ברבעון הקודם

5. החל את פירוט התשלומים לפי רבעונים

6. דקויות מבנה התשלומים המקדמות

7. אלפי מקדמות מרווח על בסיס רווח בפועל

8. מקדמות על הצהרת הרווח

9. תנאי תשלום מקדמות מרווחים

היי, בוא נלך לפי הסדר.

1. מי צריך לשלם מקדמה על רווחים?

מקדמות על רווחים משולמים באותו אופן כמו כל המשלמים, בנוסף למיסים על רווחים. מי משחק תפקיד לא גודל הפעילות העסקית ולא אופי הפעילות, ולא גובה התרומה.

רשימת אלו שאינם משלמים מקדמות עבור מס הכנסה קטנה. ארגונים כאלה מועברים ישירות לקוד המס של הפדרציה הרוסית. מדובר במוסדות תקציביים כמו ספריות, ארגוני קונצרטים, מוזיאונים, תיאטראות.

2. סוגי תשלומים מראש

נקבעו 3 סוגים של מקדמות מרווחים (סעיף 286 לקוד הבת), אשר ניתן לכנותם מנטלית:

• תשלומים רבעוניים
• אלפי תשלומים המגיעים מהרווח של רוזרחונקה,
• תשלומים חודשיים, מבוטחים על בסיס ההכנסה בפועל שהפיק הארגון במהלך החודש.

נתונים על תדירות תשלומי המקדמות ויצירת הצהרות מובאים בטבלה 1.

שולחן 1

3. חלוקת מקדמות מהרווח לרבעון

חישוב שיעור המקדמות מהרווח ברבעון (מקדמות רבעוניות) אינו מצריך כל טרחה מרואה החשבון. אתה רק צריך לדעת את הכללים הבסיסיים:

1. הזכות לתשלום בנוסף לתשלומי מקדמה רבעוניים עשויה להינתן לארגונים אשר ההכנסות עבור 4 הרבעונים הקודמים לא עלו על 15 מיליון רובל לרבעון בממוצעללא מע"מ. עבור ארגונים שנוצרו לאחרונה, ההכנסות ממכירות הן יותר מ-5 מיליון קרבונטים בחודש או 15 מיליון קרבונטים לרבעון (מוצג 1).
2. הזכות לתשלום מקדמות רבעוניות בלבד בישויות משפטיות שונות אחרות, ביטוח משנה לפי סעיף 3 של סעיף 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית - מוסדות תקציביים ואוטונומיים, ארגונים ללא מטרות רווח שאינם מקבלים הכנסה ממכירת סחורות (עבודה, שירותים), משתתפים בשותפויות פשוטות ופעילויות אחרות.
3. תשלום מקדמה עבור רווח לרבעון משולמת המגיע מבסיס המס לתקופת האור. הסכום לפני התשלום יוצא כהפרש בין מקדמת המבוטח לתקופת ההון לבין המקדמה לתקופת ההון הקודמת (נספח 4).

ישבן 1

יש צורך לקבוע האם לחברה יש זכות לשלם תשלומים רבעוניים, שכן התמורה ללא PDV כללה:

הרבעון הראשון של 2017 - 25 מיליון רובל,

הרבעון השני של 2017 - 8.5 מיליון רובל,

סלע ברבעון השלישי של 2017 - 9.5 מיליון רובל,

רוק ברבעון 4 2017 - 29 מיליון רובל,

ההכנסה הממוצעת ל-4 רבעונים מאומתת.

הכנסה ממוצעת עבור 4 רבעונים = (25 + 8.5 + 9.5 + 29) / 4 = 18.0 מיליון רובל.

עדכון - החל מהרבעון הראשון של 2018 ארגון הגידולים מחויב בתשלום אלפי תשלומים ממס הכנסה.

4. אלפי מקדמות מהרווח המגיע מהרווח הגולמי ברבעון הקודם

הכללים לפירוט של אלפי תשלומים מראש עבור כל רבעון נקבעים בסעיף 2 של חוק 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

למען הפשטות, ההבנה מסוכמת במהירות על ידי נוסחאות, כלומר מנטלית:

• AMn – תשלום מקדמה של שבעת אלפים עבור הרבעון ה-n,
• AKn - תשלום מקדמה רבעונית עבור הרבעון ה-n,
• n - מספר בלוק מ-1 עד 4

נוסחאות לפירוט תשלומי מקדמה לפי רווחים רבעוניים:

1. אלפי תשלומים ברבעון א'

AM1 = AM4, תשלום חודשי AM4 4 רבעונים מהעתיד,

1. אלפי תשלומי מקדמה ברבעון ב'

AM2 = AK1/3,

1. אלפי תשלומים מראש ברבעון השלישי

AM3 = (AK2 - AK1) / 3,

1. אלפי תשלומי מקדמה ברבעון הרביעי

AM4 = (AK3 - AK2) / 3.

במהלך הכנת ההצהרה לתקופה הנוכחית מנותחים הנתונים בפועל שנאספו לתקופה. במידה והמקדמה לרבעון הנוכחי גבוהה מסך התשלומים הרבעוניים והחודשיים, אזי נדרשת תשלום נוסף של המקדמה הרבעונית בגובה ההפרש.

5. החל את פירוט התשלומים לפי רבעונים

תחת 2

בעקבות ההכרזה נקבעו תשלומי המקדמה החודשיים התומכים בתשלומים למשך 3 רבעונים על 10 אלף. crb. לחודש. להצהרה על 9 חודשי כיסוי ביטוחי, המקדמה היא 55 אלף. krb., תשלומים רבעוניים לרבעון האחרון – 10 אלף. crb. חידוש ההיטל הרבעוני בסילוק אלפי תשלומי מקדמה.

• - 10 - 3 * 10 = 15 אלף. לשפשף.

אם סכום המקדמות ששולמו גדול מסכום הביטוח בתקופה הנוכחית, אזי תשלומי מקדמה עבור חשבונות התקופה הנוכחית יבוטחו במערכת תשלומי מס עבור חשבונות תקופת החגים (מס) הקרובה (סעיף 1 ל). החוק і 287 קוד המס של הפדרציה הרוסית).

כמו כן, ההכרזה מציינת את הקצאת הכספים לאלפי תשלומי מקדמות לתקופה הקרובה.

ישבן 3

בעקבות ההכרזה נקבעו תשלומי המקדמה החודשיים התומכים בתשלומי הרבעון השלישי על 20 אלף. crb. לחודש. להצהרה ל-9 חודשים המקדמה היא 50 אלף. rub., תשלומים רבעוניים עבור הרבעון האחרון – 10 אלף. לשפשף. המשמעות היא שיש להציג את הנתונים בהצהרה למשך 9 חודשים.

• - 10 - 3 * 20 = - 20 אלף. לשפשף. - היה תשלום יתר.

תשלום יתר זה מוצג בשורות 280,281 בגיליון 02 של ההצהרה. ניתן להבטיח את תשלום היתר על ידי תשלום המס עבור התיקים של תקופת המס הקרובה (סעיף 1 של סעיף 287 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

6. דקויות מבנה התשלומים המקדמות

1. טילקי בהצהרה למשך 9 חודשיםסכומי התשלומים מחושבים עבור הרבעון הרביעי של ה-in-line ו-1 של הגורל המתקדם (שורות 320, 330, 340 של גיליון 02 של ההכרזה).

בזמן הכנת ההצהרה למשך 9 חודשים, המגבלה היא 15 מיליון רובל. לא הועבר, תשלומים חודשיים מתוכננים אינם מוצגים בהצהרה.

אם ההצהרה (כמו במקרה שלנו) תועבר להצהרה לתקופת ערך המגבלה, אז הרעיון של רשויות הבקרה הוא לתכנן אלפי תשלומי מקדמה שעשויים לבוא לידי ביטוי בהצהרה למשך 9 חודשים (דף משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מתאריך 24 בדצמבר 2012 N 03-03-06/ 1/716).

מנוסח הגיליון ניתן לעקוב אחר מסקנה מעורפלת לפיה יש להגיש הצהרה מעודכנת למשך 9 חודשים. אחרת, FNP פשוט לא יודע על סכום אלפי התשלומים המקדמות שארגונים יצטרכו לשלם ברבעון הראשון.

ומחשבה נוספת - אין להגיש הצהרה מעודכנת למשך 9 חודשים, ולהראות שתשלומי מקדמות הרבעון הראשון יילקחו מההצהרה לנחל. בנוסף, אנו מפרים את הוראות סעיף 5.11 לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 19/10/2016 N ММВ-7-3/572@, הקובע את ההליך למילוי ההצהרה. מצוין בבירור כי שורות 290-310 בהצהרה לתקופת ההגשה לא יוחזרו.

2. בשעת ההופעה בתוכנית 1Cיש לציין בהגדרות את עובדת המעבר לתשלום מקדמות חודשיות (ראש – הסדר מיסים ושיחות – מס על הכנסה – נוהל תשלום מקדמות – בחר "חצי חודשי עבור הרווח שחולק" ).

3. לפני הרחבת שורות 210 (220 ו-230), כלולים תשלומי מקדמה רבעוניים (שורות 180 (190, 200)) וגם חודשיות (שורות 290 (300, 310)), כפי שמופיע בהצהרה לשנה החולפת. יוד.

תתפלאו מהדוגמה של הפירוט של אלפי תשלומים בסרטון.

7. אלפי מקדמות מרווח על בסיס רווח בפועל

במקרה זה, יש צורך להגיש הודעה לשירות המס הפדרלי על המעבר לתשלומי מקדמה חודשיים על סמך ההכנסה בפועל. ההודעה מוגשת לנחל המתקרב לקווים לא יאוחר מ-31 שדי הסלע הנוכחי.

בשיטה זו, ההצהרה מוגשת מדי חודש, המקדמה מבוטחת על בסיס ההכנסה בפועל במהלך החודש.

במקרה של מעבר לתשלום של אלפי תשלומי מקדמה בהתבסס על הרווח שהתקבל בפועל, תקופות כאלה כוללות חודש, חודשיים, שלושה חודשים עד תום התקופה הקלנדרית (סעיף 2 של סעיף 285 של קוד המס של הרוסי פֵדֵרַצִיָה).

ניתן לחשב את פירוט התשלומים המקדמות עבור השתכרות באמצעות הנוסחה הבאה:

תקופת מס AM = בסיס מס לתקופת המס x שיעור מס.

מיד לאחר תום תקופת הגשמים מחושב הסכום לפני תשלום נוסף:

AM לפני תשלום נוסף = AM באמצע - AM בחזית.

8. מקדמות על הצהרת הרווח

תשלומים מקדימים בדוח רווח והפסד מוצגים בשורות הבאות:

• 180 (190, 200) – תשלומי מקדמה לתקופות הרבעון הראשון, רבעוני, 9 חודשים,
• 210 (220, 230) - תשלומי מקדמה, המוצגים בשורות 180 (190, 200) עבור תקופת התשלום המקדמות,
• 270, 271 (280, 281) – תשלום מקדמה לפני תשלום נוסף (שינוי) לתקופת החורף,
• 290 (300, 310) – אלפי תשלומים שיש לשלם בחודשים שלאחר התקופה החדשה,
• 320 (330,340) – תשלומי מקדמה של אלף, המאריכים תשלומים ברבעון א' של השנה הקרובה (אותו מספר יחזור על עצמו בהצהרה למשך 9 חודשים).

הדבר העיקרי שאתה צריך לזכור הוא לזכור את ההצהרה - נראה כי תשלומי מקדמה נגבו, ולא שולמו בפועל. תשלום מקדמות עבור הכנסה אינו מופיע בהצהרה. הצהרה הושלמה.

9. תנאי תשלום מקדמות מרווחים

תשלום מקדמה עבור הכנסה עשוי להתבסס על הקו שנקבע בסעיף 287 של קוד המס של הפדרציה הרוסית:

1. תשלומים רבעוניים מראשיש לשלם לא יאוחר מהשורה שנקבעה להגשת דוחות מס לתקופה הכספית הרשמית – 28 באפריל, 28 באוקטובר, 28 באוקטובר. אם המועד חל על סוף שבוע או ביום קודש, התשלום ישולם ביום העסקים הראשון לאחר סוף השבוע או יום הקודש.
2. קווים לתשלום מקדמות על רווחים לארגונים שצריכים לשלם אלפי תשלומים מראשלאורך כל תקופת ההפלגה, לא יאוחר מהיום ה-28 לחודש של תקופת הפלגה זו.
3. קווים לתשלום מקדמות כנגד רווחים לארגונים לשלם אלפי תשלומי מקדמה עבור הרווח שהתקבל בפועל, - לא יאוחר מה-28 בחודש שלאחר החודש שעבורו יחושב ההפקדה.

קראו וקראו את קתות התקנון והשלמת מקדמות מההכרזה. אם כבר כתבתם על הנושא, שאלו בתגובות!

Razkhunok תשלומים מראש עבור רווחים - הכללים

19 במרץ 2016 הצורה הפורמלית של הצהרת מס הכנסה איבדה מחשיבותה.
בהתבסס על הדוחות לשנת 2016, יש צורך להגיש טופס הצהרת מס הכנסה חדש, שאושר על ידי הצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 19 ביוני 2016. מס' ММВ-7-3/572@. צורה חדשה של דרגה צצה מאז 28 בינואר 2016. הזמנה מס' ММВ-7-3/572@ אישרה טופס חדש, סדר המילוי והפורמט האלקטרוני.

עדות: הטופס הישן הוצג בשנת 2014 ואושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה ב-26 בנובמבר 2014 מס' ММВ-7-3/600@).

המאמר הוגש ל-Bukhgalteriya.ru על ידי הפורטל המקוון כדי לתמוך ברואי חשבון במהלך תקופת הדיווח - . כל החומרים מוגנים על ידי חוק זכויות יוצרים. העברת החומר הזה או חלק מחלקיו גודרה.

הטופס המעודכן של ההצהרה כולל תיקונים שבוצעו בקוד הבת בעת אישור הטופס האחרון של ההצהרה.

בטופס החדש יש את השינויים הבאים:

• הוכנס מס מסחר, המחליף את המס על רווחים;
• נקבעה חובה לחברות רוסיות לשלם מסים על רווחי חברות זרות בשליטתן (החוק הפדרלי מיום 24 בנובמבר 2014 מס' 376-FZ הציג את פרק 3.4 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
• היכולת להתאים באופן עצמאי את בסיס המס, המסים והתוספות באמצעות המנגנון הנוסף של התאמה סימטרית (סעיף 15.18 לקוד המס של הפדרציה הרוסית);
• הפחתה בשיעורי המס הוכנסה באזורים מסוימים של הפדרציה הרוסית (שטחים של פיתוח מתקדם, קרים וסבסטופול).

כיצד למלא את הצהרת מס הכנסה עבור כללי הרפובליקה של הרפובליקה של אוזבקיסטן לשנת 2016

הצהרת ארקושה עם מס הכנסה לשנת 2016את התוספות אליו ניתן לחלק מבחינה נפשית לשני סוגים:

• מחתרת (הם יתמלאו על ידי כל החברות)
• מיוחדים (זכור אותם במקרה חירום).

כל הארגונים חייבים להבטיח:

ארקוש 01"שַׁעַר";

ארקוש 02"מס Rozrahunok";
סעיף 1.1 "לארגונים המשלמים מקדמות ומס על הכנסת הארגון" לסעיף 1 "סכום מס התומך בתשלומים לתקציב, לפי הנישום (סוכן המס)";

תוספת מס' 1 לארקוש 02 "הכנסה ממכירות והכנסה ממומשת";

תוספת מס' 2 לארקוש 02 "הוצאות הקשורות לייצור והטמעה, הוצאות לאחר מימוש ורווחים המשתווים להוצאות לאחר מימוש."

גיליונות הצהרות מיוחדים מוכרים רק עבור חברות שקיבלו הכנסה מפעולות נפרדות או מסוגי פעילויות נפרדים.

ארקוש 06מטלות עבור קרנות פנסיה שאינן ממלכתיות.

ארקוש 07זה באחריות ארגונים, כגון מתקציב העלות של מימון ממוקד וכו' (סעיפים 1-2 של סעיף 251 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אם בתקופות קודמות המיזם הכיר בחיובים לשינוי בסיס המס, אזי נדרשת אותה הגשה לפני בדיקת המס תוספת 4 לארקוש 02 . במקרה זה, תצטרכו לשלם פחות עבור הרבעון הראשון ועבור הנהר. חברות שעשויות לחזק את מוצריהן חייבות למלא תוספת 5 ל-arcush 02.

אם החברה משלמת הכנסה ממניות בחברות אחרות או משלמת משכורות לניירות ערך של מדינה ועירייה, היא חייבת להחזיר ארקוש 03. וכאן היא משחקת תפקיד של סוכנת מס.

אם המיזם קיבל דיבידנדים מחברות רוסיות וזרות, כמו גם מאות מניירות יקרי ערך של המדינה והעירייה, יש צורך לזהות ארקוש 04.

מפעלים (למעט קרנות פנסיה) שביצעו עסקאות בניירות ערך רשאים להיערך ארקוש 05.

אם הארגון ביצע התאמה עצמאית (סימטרית, שער), אזי יש לשנות את נתוני ההכנסות וההוצאות ל ארקושי 08הַצהָרָה.

ארקוש 09ימולא על ידי הנישום, שהיא חברה זרה מיוחדת בשליטה.

בסעיף א' של רשימה 09 לספק מידע על חברה זרה בשליטה שהיא ארגון זר.

בסעיף ב1 גיליון 09 ניתן פירוט מס ההכנסה של החברה על סמך מידע פיננסי.

U razdіlі B2 Arkuš 09 - מיסי Rozrakhunok על פי הכללים של פרק 25 של קוד המס.

גם גיליון 09השתמש בשתי תוכנות: תוספת מס' 1 - "רזראונוק מסכם את ההכנסה או חלקי ההכנסה, המשנה את בסיס המס ממס הכנסה של חברה זרה נשלטת, שהיא ארגון זר" וכן תוספת מס' 2 - "בלימת רווח (מזומן) של חברה זרה נשלטת, שהיא ארגון זר, בגין עסקאות עם ניירות ומכשירים פיננסיים יקרי ערך של התקופה."

הצהרת מס הכנסה מקופלת ברובלים חדשים בשקית גדלה על הקלח.

אם החברה נמצאת באותו יום עם המחוון השני שהוגש לטופס ההצהרה, שים מקף בעמודה המתאימה.

בחלק העליון של העור, עליך לציין את ה-IPN ואת המחסום של החברה שלך.

כיצד לעצב עמוד שער
הצהרת מס הכנסה לשנת 2016

יש למלא את עמוד השער של הצהרת מס הכנסה לשנת 2016 במלואו, למעט הסעיף "למילוי על ידי פקיד השומה ברשות המסים".

לאחר שם ההצהרה, שים את מספר הרישום. אם אתה מגיש הצהרה תחילה, שים את המספר "0––" באמצע; אם אתה מגיש הצהרה מתוקנת - "1––", "2––" וכו'.

אם חברת הביטוח מבצעת תשלומי מקדמה חודשיים על סמך ההכנסה בפועל, הזינו את הקוד בטווח שבין 35 ל-46. למשל, אם אתם יוצרים הצהרה על מס הכנסה - מכסה, ציינו ממי קוד irci 38, עבור היום - דשא - 39 אז. במהלך תקופת ההגשה הנותרת, בעת ארגון מחדש או פירוק החברה, יש להזין קוד 50.

ביד ימין, רשום את קול הנהר.

לאחר מכן הזינו את קוד בדיקת המס שלכם ואת הקוד להגשת ההצהרה לפני בדיקת המס במקום מגוריכם. יש לעיין בתוספת 1 לנוהל למילוי דוח מס הכנסה. קוד 214 מצוין עבור חברות רוסיות מקומיות, שאינן משלמות המס הגדולות ביותר.

במרכז העמוד, רשום את שם החברה שלך (לדוגמה, Partnership with Interconnected Division "Betoninvest") ואת שם החטיבה המסונפת אליה אתה מתקשר.

אנא הזן את הקוד שלך למטה עבור סוג הפעילות הכלכלית באמצעות סיווג Zagalnorossiysk של סוגי פעילות כלכלית (ZKVED).

ביום 1 בספטמבר 2017, הקודים של מסווג KVED 2, שאושרו בהוראת Rosstandart מיום 31 בספטמבר 2014 מס' 14-Art.

את האינדיקטורים "צורת ארגון מחדש, פירוק (קוד)" ו-"IPN/KPP של הארגון המחודש (ארגון מחוזק)" ימלאו החברות התוקפות, המהוות את ההצהרה הנותרת (או המובהקת) לחברת הארגון מחדש. כאן הם מציינים את ה-IPN ואת המחסום של החברה לפני ארגון מחדש. קודי טופס הארגון מחדש וקודי הפירוק לקוחים מנספח 1 לנוהל מילוי ההצהרה.

על ההצהרה ניתן לחתום איש מקצוע או נציג החברה.

לגבי האפשרות האחרת, יש צורך לציין את שם המסמך המאשר את החזרת הנציג.

התחילו למלא את ההצהרה בעקבות התוספים.

פריסת עמוד השער
הצהרת מס הכנסה לשנת 2016

שינויים עיקריים בהצהרת מס הכנסה לשנת 2016

ארגונים שרכשו מעמד של תושב טריטוריה בעלת התפתחות סוציו-אקונומית מובילה, הזינו את הקוד "6" להצגת "אות משלם המס (קוד)".

קרים, גיליונות חדשים נוספו:

ארקוש 08"הכנסות והוצאות משלם המס, המהווה התאמה עצמאית (סימטרית, שער) בריאה" - לאותם ארגונים שלטובת תלויים הדדיים קבעו מחירים לא שוקיים והפחיתו את גובה המס (סעיף 6). , סעיף 105 .3 קוד המס של הפדרציה הרוסית);

ארקוש 09"האחריות למס על הכנסת ארגון מהכנסה הנראית כהכנסה של חברה זרה נשלטת" (עם תיקונים נוספים).

סיוע בפיתוח מי הנהר

קראו על סדר נפחי הנחלים לשנת 2016 באתר

כיצד לזכור עלים חדשים והשתנו
הצהרת מס הכנסה לשנת 2016

זכרו את גיליון 02 של הצהרת מס הכנסה לשנת 2016

ארקוש 02 – פאוץ'. יש למלא זאת על בסיס גיליונות אחרים של ההצהרה וההשלמות אליהם.

ראשית עלינו למלא את העמודה "סימן משלם המס".

אם החברה היא יצרנית חקלאית יש להזין "2", אם היא תושבת אזור כלכלי מיוחד יש להזין "3". כיצד הארגון מתכנן לבצע פעילות על מקור ימי חדש של פחמימות - "4". עבור כל מצב אחר, הזן "1".

U שורה 010 הצג הכנסה ממכירות (נתונים משורה 040 של תוספת מס' 1 לקשת 02).

U שורה 020 רשום את ההכנסה הממומשת, כפי שמוצג בשורה 100 של תוספת מס' 1 לקשת 02.

U שורות 030 ו-040 הצג הוצאות במהלך מכירות ומכירות. ניתן לקחת זאת משורה 130, כמו גם משורות 200 ו-300, תוספת מס' 2 לקשת 02.

U שורה 050 להראות את העודפים שנוצרו עם רכישת זכות השימוש, באמצעות יישום המכרה, אשר מופחתת, כתוצאה מפעילות ממשלות השירות, במסגרת הסכם ניהול הנאמנות של המכרה (כמו שהוא מסריח). ). נתונים אלו לקוחים משורה 360 של תוספת מס' 3 לקשת 02.

U שורה 060 יוצרים רווח zagalny וזביטוק. זוהי תוצאת הביניים, שהיא עקבות לזרז.

אז מהרווח שנמשך אתה צריך למשוך:

• הכנסה ממניות במפעלים אחרים ופיקדונות לניירות ערך ממלכתיים ועירוניים, מיסים על כל ניכוי על ידי סוכן המס. העברת הכנסה מגיליון 03;
• הכנסה ממניות במפעלים זרים. הכנסה זו מוצגת באותו אופן - בארקושה 04.

היגיינה ייעודית מוצגת ב שורה 070 ארקושה 02.

U שורה 090 להראות את סכום ההטבות שהועברו לסעיף 5 לחוק מיום 31.5.1999 מס' 104-FZ. שורה זו תתמלא במשתתפים של האזור הכלכלי המיוחד של אזור מגדן.

התוצאות ב שורה 100 בסיס ההזנה הקדמי נוצר. זה מצוין בדרך שנלקחה מהמחוונים של שורה 060, מחווני שורות 070, 080 ו-090 וסיכום התוצאה המתקבלת מהמחוונים של שורה 100 ארקושה 05 ושורה 530 ארקושה 06. ניתן לשנות את זה ל- סכום הסכום. ku (או החלק שלו), שהוסר לסלעים הקדמיים (שורה. קח את הסכום הזה משורה 150, תוספת מס' 4 לקשת 02. החסר את התוצאה משורה 120.

U שורה 120 ייבחר הבסיס להקצאת תקציב מס העור. ישנם הבדלים היסטוריים בתצוגות שורות 100 ו-110 . אם למחוון בשורה 100 יש ערך שלילי, אז שורה 120 מסומנת ב-"0". אם המחוון של שורה 110 דומה למחוון של שורה 100, ציין גם "0".

U שורות 140-170 שיא שיעורי מס עם פירוט תקציבים.

שורות 130 ו-170 לחדש חברות שחוקיהן של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית הפחיתו את שיעור המס על מס הכנסה, תוך הרחבת הכיסוי לתקציבי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית (סעיף 1 של סעיף 284 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ).

חברות העשויות להתחזק על ידי חלוקות משנה, מחשבות את התרומה להכנסה לתקציבי נושאי הפדרציה הרוסית בתעריף קבוע (נספח מס' 5 לארקוש 02). כמו כן, בארקושה 02 מסריח, עליך להוריד תעריף עד לשחרור המס התקציבי הפדרלי (הזמנה 150).

דמיינו את סכום התרומה בחלוקה לפי תקציבים בשורות 180-200 . במקרה של שורה 200, העבר נתונים משורות 070 נספח מס' 5 לקשת 02 עבור כל יחידות התגבור והמחלקה הראשית.

בשורות 210-230 לספק מידע על תשלומי מקדמה שחויבו.
כך, עבור חברות שמשלמות אלפי תשלומים לא יאוחר מהיום ה-28 בכל חודש, בהצהרה לשנת 2016 מופיעה שורה של 210 המציגה את כמות השורות של 180 ו-290 הצהרות לתשעה חודשים של 2016. עבור שורה 220 - ככל הנראה סכום השורות 190 ו-300, ולגבי שורה 230 - סכום ההצהרות של שורות 200 ו-310 עבור תשעה חודשים של 2016.

פירמות שמשלמים אלפי תשלומי מקדמה בגין הרווחים שהתקבלו בפועל, בשורות 210–230, מציינים את גובה התשלומים שנצברו על סמך ההצהרה הקודמת. לדוגמה, שורות 210–230 הצהרות לשנת 2016 משקפות את שורות 180–200 הצהרות עבור 11 חודשים של 2016.

טקוז' בשורות הצ'ימי כדי לשאוב את הסומי אוונסוביך, הדונאראכובני (זמנשתי) לתוצאות ההגשה הנטושה של העברת ההצהרות לפריויה העצומה, חברת יאקי עבור הרוסרהונקה, הצהרת המס והשו אוף. .

מכיוון שהחברה גבתה הכנסה מחוץ לגבול ושילמה עליה מס, שתהיה מבוטחת מרוסיה, אז תארו לעצמכם את הסכום שורות 240-260.

שלוש השורות הבאות מיועדות לצורת איסוף סחר.

מאחורי אישומים 265, 266 ו-267 מיועדים:

• סכום מס המסחר שולם בפועל לתקציב הנושא של הפדרציה הרוסית מתחילת תקופת המס (שורה 265);
• סכום מס הסחר, ששינה תשלומים מראש לתקציב הנושא של הפדרציה הרוסית לתקופה הפיננסית הקודמת (שורה 266);
• סכום מס המסחר, ששינה את חישוב התשלומים המקדמות (מסים) לתקציב הנושא של הפדרציה הרוסית לתקופת החורף (מס) (שורה 267).

ארגונים שאולי יש להם יחידות משנה מאוחדות (כמו גם ארגונים שיש להם יחידות משנה מאוחדות שנמצאות בשטחו של נושא אחד בלבד של הפדרציה הרוסית, ואשר, בעת תשלום מסים, אינם חולקים איתי רווחים) f pidrozdilami ), בשורה 267 ציין את סכום מס המסחר ששולם, המוצג בשורה 265.

עם זאת, מאחר שסכום מס המסחר ששולם (שורה 265) עולה על סכום תקופת המקדמה (מס) המחושבת עבור התתי-שקיות של תקופת המכס המיוחד (שורה 200), אזי מס המסחר מבוטח. מתחת לשורה 267 בגבולות תשלום מקדמה מספרית זו (מס).

לפיכך, התצוגה של שורה 267 לא יכולה להיות גדולה יותר מהתצוגה של שורה 200.

אם משלם המס משלם את המס, ששולם על ידי הפדרציה הרוסית (שורה 260), וחברת הביטוח משלמת את מס הסחר (שורה 267), אזי סכום המס המבוטח ומס המסחר במצטבר לא יכול לעלות על סכום התשלום מראש (מס), מסודר ברצף .

ארגונים הכפופים לחיזוק חלוקות המשנה, סכום מס המסחר, המשנה את חישוב תשלומי המקדמה (עמלות) לתקציב הנושא של הפדרציה הרוסית במקום מיקום חלוקות המשנה הללו, מחושב בתוספת מס' 5 לגיליון 02 ומוצג מאחורי השורות התומכות של גיליון 02.

בשורות 270, 271 או 280, 281 הצג את התוצאה של הוצאות התקציב שלך - סכום התרומה לפני תשלום נוסף ושינוי.

את גובה התשלומים החודשיים עבור המס שאתה מתכוון לשלם בתקופה הכספית הקרובה, רשום עם שורות 290-310. כאשר כמות זו היא כ-290, יש הבדל כולל בנתונים, שהוא כ-180 על ההכרזה וההכרזה לתקופת העולם הקודמת. מאחר והפרש זה הוא שלילי, אין צורך בתשלום מקדמה עבור הרבעון הקרוב. פענח את המחוון לשורה 290 בשורות 300 ו-310, שם ניתן להזין נתונים לגבי תשלומי מקדמה מתוכננים עבור שני התקציבים.

אם החברה שלכם שילמה את המס מחוץ לגבול ומבטחת אותו לתשלום המס ברוסיה, אז בטווח של 290-310 וון היא עדיין מחויבת לשלם סכום חדש של אלפי תשלומי מקדמה לרבעון הבא. שורות 290–310 אינן כוללות פירמות שמשלמים יותר מתשלומי מקדמה רבעוניים ממסים, וכן חברות שעברו לתשלום מקדמות מדי חודש, על סמך רווחים בפועל.

כמו כן, אין צורך למלא שורות אלו בעת הגשת ההצהרה על הנהר.

סיוע בפיתוח מי הנהר

קראו על סדר נפחי הנחלים לשנת 2016 באתר

לשנת 2016 ההכנסות וההוצאות של LLC "Beton_invest" נוספו (ללא ערך מרבי מותר):

• הכנסה ממכירות - 2,925,000 רובל;
• הוצאות הקשורות למכירות - 1,676,000 רובל;
• הכנסה ממומשת - 22,400 רובל;
• הוצאות מכירה - 38,000 רובל.

בסיס Podatkova dorivnyuvatime:
2925000 לשפשף. - 1676000 לשפשף. + 22400 לשפשף. - 38,000 שפשוף. = 1233400 לשפשף.
החברה מבטחת מחדש תשלומים מקדמות עם מס הכנסה לרבעון. הסכום לפני תשלומי מקדמה שנצברו מגיע ל-157,600 רובל, כולל:

• התקציב הפדרלי - 15,760 רובל;
• התקציב האזורי הוא 141,840 רובל.

ניתן להשתמש בטופס הצהרת מס למס הכנסה של הארגון.

מס מסחר על הצהרת מס הכנסה

אם סכום מס המסחר לרבעון יועבר לסכום המקדמה לתקציב האזורי לתקופה החדשה, בגובה המס שאבד, במקביל לסכום זה לרבעון הקרוב, ניתן לשנות את תשלום המקדמה לרבעון הקרוב או את המס על הכנסה לנהר (גיליון למשרד האוצר רוסיה גיל 20 ברזניה 2015. מס' 03-03-06/1/15560).

זכרו את גיליון 03 של הצהרת מס הכנסה לשנת 2016

במידה והחברה משלמת דיבידנדים והכנסות מניירות ערך ממלכתיים ועירוניות, היא סוכן הגשה להגשת הכנסה ויש למלא את גיליון 03 להצהרה.

המס, המבוטח על ידי ארקוש זה, יהיה מבוטח במלואו לתקציב הפדרלי.

ב-AT משולמים דיבידנדים לבעלי המניות (סעיף 2 לסעיף 42 לחוק מס' 208-FZ).

ב-TOV, הרווחים מחולקים בין המשתתפים (סעיף 1, סעיף 28 לחוק מס' 14-FZ). אותו מושג של "דיבידנדים" קשור לשיטת ההפחתה.

מדובר בכל הכנסה אשר נמשכת על ידי בעל המניות (המשתתף) מהארגון במהלך חלוקת הרווח, אשר אובדת לאחר תשלום מניות (חלקים), השייכות לבעל המניות (משתתף), באופן יחסי למניות של בעל המניות (המשתתפים) בהון הסטטוטורי (המחסן) של ארגון זה (עמ' 1 סעיף 43 PC). RF).

ניתן לשלם דיבידנדים הן ליחידים והן לארגונים אחרים. ההכנסה חייבת במיסוי: PDF, אם המקבל הוא יחיד, ומס הכנסה, אם המקבל הוא ארגון.

סיוע בפיתוח מי הנהר

קראו על סדר נפחי הנחלים לשנת 2016 באתר

להצהרות ארקושה 3 למס הכנסה יש שדה לבחירת קטגוריית סוכן המס. מנפיק ניירות ערך, המשלם את ההכנסה בעצמו, יכול לשים את הקוד "1", ואת הארגון שמשלם את ההכנסה עבור ניירות יקרי ערך, שאינו המנפיק (הפקדון), - קוד "2". ארגון המחלק דיבידנדים בעצמו ממלא את סעיף א' בגיליון 03 בסכומים ששולמו.

דיבידנדים לפי התעריף

אם החברה המנפיקה מעבירה את סכום הדיבידנדים שישולמו לפקדון, אזי יש להציג מידע זה בסעיף א' של ארקושה 03, שורה 070 "דיבידנדים המועברים למי שאינם מקבלים הכנסה ів".

ארקוש 03 אתה צריך לזכור לגבי ההחלטות שלך לגבי תשלום דיבידנדים.

סעיף א' בגיליון 3 להכרזה על מס על רווחים "מס רוזרחונוק בצורת דיבידנד..."

בסעיף א' "ביטוח המס בצורה של דיבידנדים (הכנסה ממניות בארגונים אחרים שנוצרו בשטח הפדרציה הרוסית), מכסים את מס "הסוכנות" עבור הכנסה מדיבידנד ג. בעמודה "תצוגה של דיבידנדים", ציין לאיזו תקופה אתה מחלק אותם. אם ברצונך לשלם דיבידנדים במזומן, הזן את הקוד "2". בעת תשלום דיבידנד ביניים, רשום את הקוד "1" בעמודה "תצוגה של דיבידנדים". במקרה זה, אל תשכח להזין את קוד המס לתקופת המס ועיר הבירה.

לפי סדר 001 יש לציין את סך הדיבידנדים התורמים לחלוקה. Vaughn מבוגר יותר מנוסחת ה-D1 של נוסחת הצמיחה.

שורה 010 לרשום את סך הדיבידנדים שהתכוונו השליטים לחלק ביניהם.

לפי סדר 020 ציינו את כמות הדיבידנדים שנצברו לאינטרסים של ארגונים רוסיים, כמו גם את אלה שאינם משולמים על ידי משלמי המס. בשורות 021-024, התצוגה של שורה 020 מפוענחת לסוגי הגזרות.

בהזמנה 030 - דיבידנדים המשולמים ליחידים - תושבים חייבים במס של הפדרציה הרוסית.

מאחורי מטענים 040 ו-050 מצוינים סכומי דיבידנדים ששולמו לארגונים זרים וליחידים שאינם תושבים חייבים במס של הפדרציה הרוסית. מאחר שהמיסים מסכומים אלה כפופים להפחתה בהסכמים בינלאומיים בשיעורי מס נמוכים מאלה שנקבעו בחוק המס, עקבותיהם מצוינים בשורות 051–054.

לפי סדר 070 לייצר דיבידנדים כדי לבטח מחדש את המחזיקים הנומינליים של ניירות יקרי ערך מבלי להגדיל את המס.

עבור ארגונים שהם מנפיקים של ניירות יקרי ערך, סכום השורות 010 ו-070 מתאים לאינדיקטור D1 בנוסחה לחלוקת הפיקדון.

בשורות 080 ו-081 לגייס את סכום הדיבידנדים שמשך הארגון הרוסי עצמו מהשבת הרווחים שאבדו מהם. במקרה זה, מסכום הדיבידנדים שנרשמו בשורה 080, בשורה 081 רואים את כמות הדיבידנדים, המס בגין שומות כאמור הוא בשיעור 0 מאה. המחוון של שורה 081 מתאים למחוון D2 בנוסחה לחלוקת ההזנה.

סכום דיבידנד מאחורי שורה 090 לבטח את ההפרש בכמות השורות 001 ו-081 או את ההפרש בסכום השורות 010 ו-070 ושורה 081.
התוצאה של שורה 090 מאשרת את ההבדל בין האינדיקטורים D1 ו-D2 בנוסחה להתפלגות ההזנה.

אם סעיף זה ממולא על ידי המפקיד, יש למלא את שורות 080, 081 במקפים, ואת שורה 090 יש לציין עם הסכום המגיע מהמידע שנמסר לו על ידי המנפיק.
מהסכום שהוזן בשורה 090 ראה:

• לשורה 091 - סכום הדיבידנדים שהוקצו לחברות רוסיות והופקד בשיעור של 13%;
• לשורה 092 - כמות הדיבידנדים שהוקצו לחברות רוסיות והופקדו בשיעור של 0%.

בשורה 100 ציינו את הסכום המחושב של ההכנסה מדיבידנדים המגיעים לחברות רוסיות, החייבות במסים בשיעור של 13 מאות רובל.

בשורה 110 להציג את סכום התרומה להכנסה מדיבידנדים ששולמו בתקופת הדיווח (מס) הקודמת (החלטה חשובה לגבי חלוקת דיבידנדים).

שורה 120 לציין את גובה מס ההכנסה שנגבה מדיבידנדים ששולמו ברבעון (החודש) הנותר של התקופה (המס) השוטפת של החלטת מאה הסנט בדבר חלוקת דיבידנדים.

אם החברה מבטחת יתר דיבידנדים בתשלומים (בשלבים), אזי תשלום המס מוצג בשורות 040 בסעיף 1.3 בסעיף 1 להצהרה.

סעיף ב' בגיליון 3 להצהרת מס הכנסה

בסעיף ב' "הסדרת מס מהכנסה בצורת מיסים על ניירות ערך ממלכתיים ועירוניים" של גיליון 03, יש לספק נתונים על סוג המס מהכנסה.

התחל על ידי מילוי שורת "הצג הכנסה". שים את הקוד "1" בו, אם רשמת הכנסה מהתצוגה:

• vіdsotkіv עבור ניירות ערך ממלכתיים ועירוניים, אשר תשלום על ידי הקונה למוכר של הכנסות הקופון שנצבר לא מועבר;
• איגרות חוב עם ניירות ערך מגובי משכנתא שהונפקו לאחר 1 ביוני 2007;
• הכנסת ראשי ניהול נאמנות מתעודות משכנתא שהונפקו לאחר 1 ביוני 2007.

הזן את הקוד "2" בשורה "תצוגת הכנסה", אם אתה מגדיל את ההכנסה שלך:

• אג"ח עם כיסוי משכנתא שהונפקו לפני 1 ביוני 2007;
• מאות ניירות עירוניים בעלי ערך, שזוהו לפי המונח לפחות שלוש שנים לפני 1 ביוני 2007;
• הכנסת ראשי ניהול נאמנות לתעודות משכנתא שניתנו לפני 1.6.07.

שורה 010 להציג בסיס מס נסתר לכל בעלי ההכנסה. מאות מעוצבים לעור, מפענחים גם בסעיף U arkusha 03.

שורה 020 לציין את שיעור המס שבו תרם סוכן המס את ההכנסה הצבורה.
על הכנסה בקוד "1" בשורה "סוג הכנסה" ממוסים מסים בשיעור של 15%, ועל הכנסה בקוד "2" - בשיעור של 13%.

שורה 030 חשב את גובה המס שאבד מהכנסתו של כל אדם.
מסגרת את התצוגה כך:

שורה 030 = שורה 010 x שורה 020 / 100

כמו בתקופות קודמות בעולם גם גבו מיסים, תגידו את זה שורה 040 , והמס עבור הרבעון (החודש) הנותר של הכוכב – שורה 050 .
הנתונים על גובה התרומה מוצגים מאחורי שורות התשלום והשורות עצמן מוצגות מאחורי שורות 040 בסעיף 1.3 בסעיף 1 להצהרה.

סעיף U רשימה 03 להצהרת מס הכנסה

בחלק זה "רישום - פענוח סכומי דיבידנד (מאות דולרים)" מתבצע פענוח כל סכומי הדיבידנד ומאות דולרים. עבור תיחום זה, מותקן קוד הבעלות:

• "א" - כאשר דיבידנדים מסעיף א' מפוענחים בפנקס;
• "ב" הוא אופן פענוח הסכום של מאות רובלים מסעיף ב'.

ניתן למצוא נתונים על הבעלים הרוסי הבודד של דיבידנדים בדפים הסמוכים מהשם הקבוע של הנבדק המיועד, IPN, מחסום, מיקום (כתובת) של הבעלים מהקוד שהוקצה לנושא הפדרציה הרוסית, כינויים, שמות, לפי אבא (מאת אבא כמובן) ליבת הארגון - משלם מס, מספר טלפון ליצירת קשר, תאריך החזרת הדיבידנד, סכום הדיבידנד (ללא שינוי בגובה המס האבוד), סכום המס (שני הסכומים הנותרים מצוינים ב- רובל).

בהליך דומה, הזינו נתונים על דיבידנדים שהתקבלו, אם לא על ידי משלמי המס.

כאשר דיבידנדים מבוטחים מחדש ללא הסדרת הפקדות בפקידים, המידע אודותיהם וסכומי הדיבידנדים המבוטחים על ידם מוצגים בסעיף U בגיליון 03 להצהרת ההטלות לאחר העסקת הארגון "סוכן הגשה", ובנוסף ל-070 מסומן. עם מקף.

לפירוט "סוג", כאשר סוכן ההגשה מגיש את הפירוט הראשוני, מוזן "00", בעת הגשת פירוט מוגדר (נכון) בסעיף ב', מספר ההתאמה ("01", "02" וכו') הוא מצוין לקבלת מידע לגבי קבלת דיבידנדים (vіdsotkiv)).

חברת המניות המשותפת קיבלה רווח נקי של 900,000 רובל על סמך תוצאות עבודתה למלחמת העולם השנייה. דמי בעלי המניות חולקו לסדר הבא:

• חברות זרות (לא כפופות לפיקוח הפדרלי הרוסי) - 200,000 רובל;
• חברה רוסית - 600,000 רובל;
• 100,000 לשפשף. - תשלום באמצעות הפיקדון.

על דיבידנדים של חברה זרה רשאי המנפיק לנכות מס במקור בשיעור של 15%.
רואה החשבון חישב את סכום תשלום הדיבידנד מהחברה הרוסית באמצעות הנוסחה
(N = למעלה x Sn x (D - D)):
(600,000 שפשוף.: (900,000 שפשוף - 300,000 שפשוף.)) x 13% x 600,000 שפשוף. = 78,000 שפשוף.

דיבידנדים שולמו בסוף השנה. סעיף א' בגיליון 03 של הצהרת הגשת ופענוח סכומי הדיבידנד יהיה השלב הבא.

ניתן להשתמש בטופס הצהרת מס למס הכנסה של הארגון.

בשנת 2019, מספר ארגונים שהכנסת המכירות שלהם לא עלתה על ממוצע של 15 מיליון רובל ברבעון בארבעת הרבעונים הקודמים עשויים להיות זכאים לאלפי מקדמות ממס הכנסה ולגבות תשלומים עבור שקיות לרבעון.

מהן תשלומי המקדמות למס הכנסה?

המגבלה המוגדלת אפשרה למספר גדול יותר של ארגונים לבטח תשלומי מקדמה כנגד מס הכנסה בגין אספקה ​​ברבעון. מה טוב למשלמי המס - בואו נסתכל על הדוגמה, אבל קודם כל נוכל לנחש מה הם תשלומי מקדמות למס הכנסה.

בתקופת המס, משלמי המס מחשבים ומשלמים תשלומי מקדמה באחת מהדרכים הבאות:

• עבור שקיות ברבעון הראשון, מעת לעת ו-9 חודשים, כמו גם תשלומי מקדמה בכל רבעון חודש (סעיף 2 של סעיף 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
• עבור שקיות ברבעון א', לתקופה של 9 חודשים ללא תשלום אלפי תשלומי מקדמה. שיטה זו היא סעיף 3 לאמנות. 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מותר להחיל רק על ארגונים שהכנסותיהם ברבעונים הקודמים לא עלו על ממוצע של 15 מיליון רובל לרבעון.

בנוסף, הארגון יכול לעבור לאלפי תשלומי מקדמה על בסיס הרווח שהתקבל בפועל. זה מותר לעבוד בהתנדבות מתחילת סלע לוח השנה, שעבורו אתה צריך להעלות את איבר האספקה ​​עד 31 עצם החזה. במקרה זה, גובה התשלומים יחושב על ידי משלמי המס המשלמים את המיסים המתקבלים משיעורי המס ונמשכים בפועל.רווח , המכוסה בסכום צובר מתחילת תקופת המס ועד סוף חודש המס

זה הכרחי עבור LLC האינטלקטואלי "אננס בשמפניה" לבצע תשלומים מראש בכל דרך, ולאחר מכן להשוות את התוצאות. הכנסה ויטראטי עם שיטת ההגשה נקבעים בשיטת narahuvannya. בסיס המס ורווח המס מיוצגים על ידי התוצאה המצטברת של קלח הסלע.

כיצד לארגן תשלומי מקדמה עבור תיקים לרבעון

סכום המקדמה הרבעונית עבור הפידסומקי של תקופת הכוכבים מתענה על ידי ההתקשרות הממשית, הרוסרמובנים גדלים על פידסומקום עם התקופה הארצית לתקופת זוויצקי - הרובע, הפיבריצ'י, האורייתי מיסיטיב. במקרה זה מבוטחים תשלומי מקדמה ששולמו בעבר בתקופת ההפקדה.

תערוכה 1: זמינה לתשלומי מקדמה רבעוניים של LLC "אננס בשמפניה" לשנת 2019:

• עבור שקיות ברבעון הראשון: 90 אלף רובל × 20% = 18 אלף רובל.
• עודף של 40 אלף רובל נמשך מהכיסים, הכפוף לסעיף 8 לאמנות. 274 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, בסיס המס שווה לאפס, כמו גם תשלום המקדמה הרבעוני. שום דבר אינו ביטוח יתר לפני התקציב, וסכום המקדמה הרבעונית עבור תיקים ברבעון הראשון נחשב לתשלום יתר עבור המס.
• עבור שקיות 9 חודשים: 150,000 רובל × 20% = 30 אלף רובל. אם התשלום העודף שבוצע עבור השקים אינו מכוסה בחשבון לתשלום מיסים והוצאות אחרות של הארגון, יובא בחשבון חשבון תשלום המקדמה הרבעונית עבור השקים למשך 9 חודשים (סעיף 1). של סעיף 287, סעיף 14 של סעיף 78 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). ובכן, הסכום לפני תשלום נוסף לתקציב: 30 אלף רובל - 18 אלף רובל = 12 אלף רובל.

איך לנהל אלפי תשלומים מראש

חשוב: במהלך רבעון ייצור, הארגון לוקח פחות רווח ומייצר עודפים, אבל לא חוסך כסף מתשלום אלפי תשלומי מקדמה. הם מוכרים כתשלום יתר, שניתן להפוך אותו לחשבון נפרד, לאחסן בחשבון של תשלומי מקדמה, או להשתמש בו לתשלום מסים אחרים (מהחלקים הפדרליים והאזוריים).

מוצג 2: תשלומי מקדמה צפויים, שכן LLC "אננס בשמפניה" יתהפך ב-2019 עם הסדרת אלפי תשלומים מראש:

• התשלומים מתחילת 2019 דומים לתשלום המקדמה בסך שבעת אלפי הדולר ששולמה ברבעון הרביעי של השנה הקודמת:

(620 אלף רובל × 20% - 350 אלף רובל × 20%) / 3 = 18 אלף רובל לחודש.

• התשלום מראש עבור שקיות בפועל ברבעון הראשון היה 18 אלף רובל. היה תשלום יתר של המס: (18 אלף רובל × 3 - 18 אלף רובל) = 36 אלף רובל.

תשלום המקדמה של שבעת אלפים עבור הרבע השני של קו הייצור זהה: 18 אלף רובל/3 = 6 אלף רובל. הארגון גבה את התשלום העודף ממערכות התשלומים הללו, אך ברבעון השני חולט התשלום היתר:

(36 אלף רובל - 6 אלף רובל × 3) = 18 אלף רובל.

• ארגון Lipny, Serpny and Veresny לא ביטח יתר על המידה את התשלומים, והותיר את ההפרש בין תשלומי רבעון לתשלומים מקדמים לרבעון הראשון של 2019 שלילי.

המקדמה הרבעונית למשך 9 חודשים הפכה ל-30 אלף רובל. חלק מהארגון נסגר בתשלום יתר, והשאר שילמו בנוסף לתקציב:

(30 אלף רובל - 18 אלף רובל) = 12 אלף רובל.

• עבור אפשרות זו, כבר ניתן לכסות תשלומים מאריכים תשלומים בחורף, בסתיו של העלים ובשנת 2019 וברבעון הראשון של השנה הקרובה:

(30 אלף רובל - 0 רובל) / 3 = 10,000 רובל.

לוח זמנים לתשלומים וחידוש

עם הגדרת המונחים המוגדרים בסעיף 1 לאמנות. 287 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, לוח תשלומים גמיש עבור LLC "אננס בשמפניה":

	תשלומים מראש עבור תיקים נוספים לרבעון	תשלומים מקדימים עבור תיקי משנה לרבעון מתשלומים חודשיים
		2 אלף רובל תשלום נוסף עבור 2018 RUR + 18 אלף רובל
		18 אלף רובל
	56 אלף רובל (עבור שקיות ברבעון הרביעי של 2018: 900 אלף רובל × 20% - 124 אלף רובל)	18 אלף רובל
	18 אלף רובל	מבוטח תשלום יתר
		מבוטח תשלום יתר
		מבוטח תשלום יתר
	12 אלף רובל	12 אלף רובל + 10 אלף רובל
		10 אלף רובל
		10 אלף רובל

לנישום נוח יותר לשלם מקדמות עבור ההטבות מדי רבעון: בעצם, הם משולמים לפי ההכנסה האמיתית, ולא "מראש". אלפי תשלומי מקדמה הם בסך הכל תשלום מראש מאותם פרוטות שניתן היה להוציא. הדבר בולט במיוחד אם יש תוצאה טובה לחשבונות ל-9 חודשים, ולאחר מכן ירידה ברווחים ועודף: הארגון עדיין עלול לבטח יתר תשלומי מקדמות, לפני ביטוח בתקופות ה"רווח".

אם נפנה לחדשות הנדונות: הארגון משלם אלפי תשלומים מראש או שניתן להחליף תשלומים עבור הסכומים הרבעוניים - כדי לשכב עם סכום הפדיון הממוצע ל-4 רבעונים. נחשו איך לקלקל את זה.

סדר החלוקה של סכום ההכנסה הממוצע

המחלקות מקבלים רווחים ממכירת סחורות, עבודה, שירותים וזכויות כרייה המוקצות לאמנות. 249 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הכנסות ממומשות והכנסות המפורטות באמנות. 251 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אין לעשות ביטוח. התמורה נלקחת ללא MDV ומסי בלו.

סכום ההכנסה הממוצע ממכירות בארבעת הרבעונים הקודמים הוא סכום ההכנסה ממכירת עור מארבעת הרבעונים הקודמים, חלקי ארבעה. במקרה של חריגה מהמגבלה, ישלם הארגון אלפי תשלומי מקדמה מהרבעון הקרוב. מגבלה זו הועלתה בשנת 2016 מ-10 ל-15 מיליון רובל.

תערוכה 3: זה מפתיע שעובדי LLC "אננס בשמפניה" שילמו אלפי תשלומים מראש במהלך הרבעונים הראשון, השני והשלישי של 2019.

• עבור הרבעון הראשון, ההכנסה נלקחת מהרבעונים 1 - 4 של 2018: (8.5 מיליון רובל + 9.5 מיליון רובל + 10.75 מיליון רובל + 11.75 מיליון רובל) = 40 , 5 מיליון רובל.

40.5 מיליון רובל. / 4 = 10.125 מיליון רובל. עם זאת, במחיר של פחות מ-15 מיליון רובל, ברבעון הראשון נדרש הארגון לשלם אלפי תשלומים מראש. ומכיוון שברבעון הרביעי של 2018, הכנסות המכירות לא עלו על 28.5 מיליון רובל, מתחילת 2019 החברה תמשיך לשלם תשלומים מראש עבור אספקה ​​לרבעון.

ארגונים חדשים שנוצרו

הארגונים החדשים שנוצרו משלמים תשלומי מקדמה עבור התקופה הפיננסית הנוכחית, שכן ההכנסה עלתה על 5 מיליון קרבונטים בחודש ו-15 מיליון קרבונטים לרבעון. ככל הנראה, יותר ויותר חברות תובעות את הזכות לתשלומים רבעוניים.

בטח את מס הכנסה באמצעות השירות המקוון הנוסף Kontur.Accounting. כאן אתה יכול בקלות לנהל את הספר שלך, לשלם את המשכורת שלך, לשלם מסים וליצור אוטומטית את המסים וההטבות שלך באינטרנט.

פירוט תשלומי המקדמות לרבעון הרביעי ממס הכנסה נוצר בדרכים שונות. החומר שלנו יספר לכם על כל הסוגים הללו, כמו גם על הניואנסים של חקיקת המס, שחשוב לזכור בעת גביית ותשלום מקדמות מרווחים.

מקדמה לרבעון ד': הבנת המשמעות

תשלום מראש (AP) הוא שיטה לתשלום מס המעבירה את המס הנדרש לתקציב:

• לפני המועד האחרון לתשלום המס;
• בחלקים באופן קבוע בתקופות החורף.

המטא העיקרי של ה-AP הוא העקביות של עמידה בתקציב ההכנסות ממסים של חברות ויזמים בודדים.

מלא את התשלום עבור ביטוח מחדש של תשלום המס בנוסף לחומר.

עבור AP משלמים מספר מיסים (מס רווח, מערכת מס פשוטה, מס תחבורה ואחרים).

מקדמה מתבצעת באמצע תקופת המס. מאחר שתקופת המס היא נהר, AP יכולה לשלם, למשל, עבור תיקים ברבעון הראשון, שנמשכים 9 חודשים.

מהי תקופת האספקה ​​ואם היא דומה לזו הנוכחית בררו מהפרסום.

ה-AP לרבעון הרביעי נמנע ברגע של הוצאות שיוריות מהתקציב מתרומות זה ואחרות. כמו כן, ברוב התשלומים שבאמצעותם משולמת ה-AP, המושג "מקדמה לרבעון 4" אינו קיים, והוא מוכר כתשלום עבור הפקדות תקופת המס. זאת בשל הקו שהועבר לקוד המס של הפדרציה הרוסית לתשלום מסים - החקיקה אינה מעבירה קווים אחרים עבור AP עבור הרבעון הרביעי.

ה-AP לרבעון הרביעי מאופיין בפחות ממס אחד - רווח. הדבר קשור לסוגי תשלומי המקדמות מתרומה זו ולניואנסים של חישובן - כפי שמתגלה בסעיפים הבאים.

מאחורי התחנה 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית AP למס הכנסה מחושב באופן הבא:

• עבור שקיות העור במהלך התקופה התת עורית;
• יוצא משיעורי המס והרווחים, המחושבים כסכום צובר מתחילת תקופת המס ועד תום תקופת המס.

חקיקת המס מאפשרת לך לשלם AP על בסיס חודשי או רבעוני. החלטות משלימות לגבי אותן תוכניות לתשלום מקדמה ממס על רווחים, החברה מחויבת לקחת בחשבון את סכום ההכנסות:

קיבלנו מידע על אפשרויות תשלום ל-AP כאן.

תכונות המקדמה הרבעונית

כדי לקבוע איזו שיטת תשלום ל-AP, עקוב אחר אינדיקטור ההכנסות לרבעון.

גלה כמה הכנסה יש לעבור מ-OSNO למערכת מס פשוטה.

בדוק את הקריטריונים להכנסה כדלקמן:

• הם שילמו ל-AP והחליטו לעבור לתשלום רבעוני;
• לשלם תשלומים רבעוניים (וודא את זכותך לשלם APs רבעוניים).

למי:

• לחשב את התמורה עבור 4 הרבעונים הקודמים - לפירוט, לקחת את התמורה של 4 הרבעונים הקודמים, ולאחר מכן להמשיך מאוחר יותר, על מנת לעבור את תקופת הגשת הצהרה נפרדת;
• ב-rozrakhunkas, השלם את הרבעון המסתיים לגביו הגשת הצהרה (גיליון למשרד האוצר של רוסיה מיום 21 בספטמבר 2012 מס' 03-03-06/1/493);
• הגן על הנגיף על פי הנורמות של אמנות. 249 (אין לקחת מהסוכנויות הממשלתיות את ההכנסה וההכנסה הממומשת המיועדים לפי סעיף 251 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
• אין לכסות את הערך המרבי המותר ואת הבלו כאשר rozrakhunku (סעיף 1 של סעיף 248 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
• להבטיח את התמורה עבור כל סוגי הפעילויות;
• הסכום יחולק ב-4 וישווה לסכום הרווח הרבעוני הממוצע המותר (עבור סעיף 3 של סעיף 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית - 15 מיליון רובל).

אתה יכול לקבל קנס על עיכוב או זלזול ב-AP, גלה מפרסום זה.

כיצד לוודא שחברה או יזם בודד יכולים לשלם תשלומים רבעוניים עבור תיקים ברבעון הרביעי של 2018, כפי שניתן לראות בדוגמה.

בסעיף הקודם, פירוט ההכנסה הממוצעת ברבעון כדי לאשר את הזכות לשלם AP רבעוני יוצג בדוגמה.

קַת

LLC "Golden Standard" משלמת ל-AP לרבעון. לאחר כל רבעון, החברות fakhivtsy מציגות הכנסה ממוצעת.

ברבעון הרביעי של 2018, Golden Standard LLC אישרה את האפשרות לשלם APs רבעוני.

פרטים משפטיים:

צמיחה ממוצעת בהכנסות ברבעון:

(6134675 rub. + 12437896 rub. + 16029800 rub. + 9135278 rub.) / 4 = 10934412 rub.

Visnovok: 10934412 לשפשף.< 15 000 000 руб. → право на ежеквартальные АП не утрачено.

גלה את הנוסחה לפירוט של סכום ה-AP הרבעוני מהחומר.

החל את הפירוט של אלפי מקדמות על ההכנסה שלך

אלפי מקדמות ישולמו מראש:

• מהרווח שנמשך בפועל במהלך חודש; אחרת
• הצגות AP מרבעונים קודמים עם תשלום נוסף של אגרה עבור תיקים לרבעון.

במקרה זה, אמצעי התשלום עבור AP:

• החברה עצמה בוחרת;
• משקף את הפוליטיקה האזורית שלו;
• zastosovaya עם קטע ארוך של גורל.

ישבן 1

המדיניות האזורית של PJSC "Orange Mix" קובעת שהחברה משלמת ל-AP מס על הכנסתה בהתבסס על ההכנסה בפועל. בשנת 2018, PJSC "Orange Mix" משך הכנסות בסכום של 2,998,143 רובל. עבור נפילת עלים 2018 - RUB 2,564,240.

Rozrahunok:

הכנסה משנה לשד לשנת 2018 - 433,903 רובל. (2,998,143 RUB)-2564240 לשפשף.);

AP לשד 2018: RUB 433,903. × 20% = 86,781 שפשוף.

סכום זה של PJSC "כתום גן עדן" עשוי לעבור לתקציב לא יאוחר מה-28/01/2019.

תחת 2

TOV "Guliver" משלמת אלפי APs, כתוצאה מהתרומה לרבעון האחרון. לפיתוח AP בחודש העור של הרבעון הרביעי של 2018, נציגי החברה הקימו את Art. 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אשר מעביר:

• לחשב את סכום ה-AP החודשי ברבעון הרביעי של שנת 2018 השווה ל-1/3 מההפרש בין סכום ה-AP עבור 9 ו-6 חודשים;
• תשלום AP חייב להתבצע לא יאוחר מ-28 בדצמבר (לדוגמה, עבור תינוקות 2018 - לא יאוחר מ-28 בדצמבר 2018);
• לקבוע את דמי הביטוח עבור המסים הרבעוניים על סמך ההכנסה בפועל לרבעון מסכום של אלפי א.פ. ולשלם מסים נוספים, אם התברר שסכום אלפי א.פ. היה נמוך מהמיסים ברבעון.

Rozrahunok:

• AP למשך 9 חודשים של 2018 - RUB 56,340. і 86198 לשפשף.;
• התשלום החודשי עבור הרבעון הרביעי של 2018 הוא 9,953 רובל. (RUB 86,198 - RUB 56,340) / 3;
• מס על הכנסה לשקיות ברבעון הרביעי, בהתבסס על ההכנסה בפועל: 37,390 רובל;
• תשלום נוסף עבור עמלת התרומה עבור הרבעון הרביעי של שנת 2018: 37,390 RUB. - 9953 שפשוף. × 3 מ'. = 7531 לשפשף.

דוגמה לפירוק מקדמות ממס הכנסה באמצעות חלוקה נפרדת להתפעל מ.

פאוצ'ים

תשלומים מקדימים למס הכנסה עשויים להשתנות בהתאם לרבעון. תשלומים רבעוניים זמינים רק לחברות עם הכנסה רבעונית ממוצעת של לא יותר מ-15 מיליון רובל. (מתוך הנתונים של 4 הרבעונים הרצופים) וכמה קטגוריות של מסים ששולמו, ביטוח משנה ב-Art. קוד מס 286 של הפדרציה הרוסית.

מקדמות בסכום של אלפים מחושבות על סמך הרווח בפועל לחודש או מבוטחות מחדש באמצע הרבעון עבור סכומים קבועים (ניתנים לביטוח על פי הנורמות של סעיף 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). ובגין השקיות הרבעון צריך לשלם מס נוסף, שכן סכום זה (בר ביטוח, הנובע מהרווח בפועל) עלה על סכום המקדמות ששולמו.