באילו מקרים תמולא/לא תמולא שורה 030, "הגשה שחזור לפני הפעולה, הגשת שיעור מס של 0 מאות רובל עבורו מתועד"?

הכרזה על גבולות מרבית המותרים (סעיף 4). באילו מקרים תמולא/לא תמולא שורה 030, "חובות לתפעול, הגשת שיעור מס של 0 מאות רובל בגינה מתועדת"? מצאתי מידע על העובדה שהסדרה הזו משמשת רק לחומרי גלם, ושחזור סחורות לא אפורות (כמו תוספים לייצוא) מוצהרת בהתאם לסעיף 3 של ההצהרה, אבל לא ידעתי כיצד ליצור קשר עם הבסיס הרגולטורי עבור המזון שלך. הצוות שלנו החליט להגיש הצהרה מעודכנת, כך שהם שמים סכום שחזור עבור סחורות שנמכרו בשיעור של 0% משורה 030 של סעיף 4 וגבו אותו משורה 120 של סעיף 3. מוצרים נמכרים - ממרח טל-שומן 72%, ארוז באריזות של 180 גרם. עם תווית.

ארגונים המבצעים פעולות הכפופות ל-MDV בשיעור של 0 מאות רובל אחראים להצהרה על MDV. החל מהדוחות לרבעון הראשון של 2017, נא להגיש הצהרות באמצעות הטופס המאושר

בעת ייצוא סחורה לא מקורית מהקנייה, שהתקבלה לפני מסירה לאחר 30 ביוני 2016, נא לקרוא את ההצהרה עם מספר הקצבה המקסימלית 120 בסעיף 3, סעיף 3.

עבור יצואנים, ההצהרה עם MDV כוללת:

איך לחלק סחורה לגבינה ולא חיטה

איחוד העברת חומרי הגלם מצוין בסעיף 10 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית:

- מוצרים מינרליים;
- מוצרי התעשייה הכימית ומוצרים תעשייתיים אחרים הקשורים בה;
- העץ והעצים איתו;
- הכפר Vugilla;
- פנינים;
– אבנים יקרות ולא יקרות, מתכות יקרות;
- מתכות לא יקרות וייצורן.

קודים ספציפיים של מוצרים בהתאם לכללים עשויים להיות מאושרים על ידי צו הפדרציה הרוסית. אמנם אין מסמך כזה, אבל אתה יכול להתמקד בקבוצות הסחורות לפי TN ZED, הרשומות ברשימה של שירות המס הפדרלי של רוסיה מתאריך 3 בספטמבר 2016, תאריך מס' 1-4-05/0021. מי זכרונו הוא שגיליון זה מחליף את צו מסדר הפדרציה הרוסית ונחשב, כולל הוויקוריסטן הפנימי במערכת גופי האספקה.

כאשר זכות ההבראה עומדת בסימן שאלה במהלך יצוא סחורה לא מקורית

יש לקבל את הקצבה המקסימלית לכניסה לסחורות (רובוטים, שירותים) המיועדות לייצוא של סחורה לא מקורית בהתאם לנוהל המקורי. ואז באותו רבעון, אם הארגון יקבל את מראה הסחורה (עבודה, משרתים), אזי ייקבע שהמוחות המחייבים יתפנו.

לשחזור רכישות שהתקבלו לפני תאריך 30.12.2016 נא ראה הצהרת הקצבה המרבית לשורה 120 בסעיף 3. בדקו שאם הארגון מייצא סחורה לייצוא ואוסוף מסמכים המאשרים את שיעור האפס של הערך המרבי המותר, אין צורך לאמת את הערך המרבי המותר. הליך זה נובע מפסקאות ומסעיף 165, סעיף 3 של סעיף 172 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. משרד האוצר של רוסיה אישר זאת בעמוד מתאריך 13 ביוני 2016. מס' 03-07-08/41050.

Rozrahunok PDV עד התשלום

כאשר סכום הקצבה המקסימלית מועבר לפני התשלום לתקציב (משיכה מהתקציב), מובטח במאחזים מס התשומות עבור סחורות (רובוטים, שירותים), ולצורך ביצוע פעולות יצוא. VIN משנה את סכום מבוטח MDV עבור פעילויות הכפופות לתעריפים של 18, 10, 18/118 או 10/110 מאה. אם ההפרש בין ההתאמות והקבלה עד ל-MDV ייקבע חיובי, יהיה צורך לבטח מחדש את התקציב. אם הפרש זה שלילי, לארגון יש זכות למשוך תרומות מהתקציב. יתרה מכך, מאחר והארגון עוסק רק בפעולות יצוא, אזי ה-MDV התשומה נלקח מהתקציב מכל הסכום לפני קבלתו. זה נובע מהמאמרים של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אימות שולחני

לאחר קבלת הצהרת ה-EDV והמסמכים המאשרים את הייצוא, פיקוח המס יכול לבצע אימות דסק שלהם, כמו גם אימות פנימי של ארגוני הדואר, ולאחר מכן לפנות לרשויות הרלוונטיות ( ). ברגע שההצהרה מציגה את סכום הקצבה המקסימלית לפני שחרורה מהתקציב, פיקוח המס יבצע אימות שולחן בהתאם לנוהל המחייב (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 176 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ).

בהתבסס על תוצאות ביקורת השולחן, פיקוח האספקה ​​יכול לשבח את אחת מההחלטות הבאות:

בדיקת ההגשה נדרשת להודיע ​​לארגון במכתב על החלטתו בתוך חמישה ימים מיום קבלתו לשבח (סעיף 9 של סעיף 176 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

לאחר שהבדיקה העריכה את המס, הסכום התומך במס משמש מיד לתשלום הפיגורים, תשלום קנסות וסנקציות עבור מסים פדרליים. סוג זה של בדיקה פועל באופן עצמאי. ניתן למצוא את ההליך בסעיף 4 של סעיף 176 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

ההחלטה על סכום מס התשומות הנובע מהחלת ארגון הבדיקה חייבת להפוך לסעיף נפרד ולהבטיח את הסעיף של תשלומים עתידיים עם PDV ומסים פדרליים אחרים (סעיף 6 של סעיף 176 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הליך מוצהר להרכבת MPE

מבלי להמתין לסיום ביקורת השולחן, הארגון יכול לציית ל-EDV על ידי זירוז הליך מפורש (סעיף 1 של סעיף 176.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). דיווח על שחרור הלחץ המרבי המותר קלט, לרבות בסדר מפורש, div. כתוצאה מה-PDV, תיק ההשבה הזיז את תיק המס שנגבה.

וירוס לייצוא לא מאושר

אם לאחר תום 180 ימים קלנדריים לאחר התקופה שנקבעה, הארגון לא אוסף חבילת מסמכים לאישור הייצוא, עסקאות עם מכירת סחורות (עבודה, שירותים) כפופות להגשה בשיעור של 10 ו-18 מאות אלף. הליך זה מועבר לסעיף 9 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בשלב זה בחישוב בסיס המס, יום הרכישה (העברה) של סחורות (עבודה, שירותים) חשוב (סעיף 9 של סעיף 167 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אם לאחר מכן הארגון יגיש חבילת מסמכים לפני בדיקת המס כדי לקבוע שיעור מס אפס, אזי ניתן לקבל את סכום ה-MDV ששולם עבור שיעור של 10 או 18 מאות רובל לפני האימות (עמ' 10 סעיף 171, סעיף 2 , סעיף 3, סעיף 172 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ניתן לקבל את כמות ה-MDV התשומה, החלה על סחורות זרות, שהיצוא שלהן אינו מאושר באופן מיידי, לפני ההתאוששות בזמן הייצוא (סעיף 3 של סעיף 172 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). בהתאם לאותם כללים, קח לפני שחזור הערך המרבי המותר בקלט במקרים אחרים, אם נדרשת שחזור הערך המרבי המותר בקלט לצורך אישור הייצוא.

דו"ח על אותן פעילויות שבהן הארגון לא אסף את חבילת המסמכים הדרושה בעת הגדרת המונח, div. מה לעשות, מכיוון שה-MDV הייצוא אינו מאושר.

כיצד להכין ולהגיש הצהרה על הגבול המקסימלי המותר

אולגה ציביזובה

מחולקים 8 ו-9

סעיף זה נשלט על ידי משלמי מס וסוכני מס. האשמים הם סוכני המס המבצעים את החלטות בית המשפט, וגם הסחורות, השירותים, השירותים וזכויות הכרייה של ארגונים זרים, שאינם כפופים למיסוי ברוסיה (סעיף וסעיף 161 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אי אפשר לשכוח את הסירחון של סעיף 8.

סעיפים מיוחדים בהצהרה

עבור יצואנים, ההצהרה עם MDV כוללת:

• סעיף 4 – התשלום יבוצע פעם אחת, אם יאושר שיעור האפס;
• סעיף 5 – להשקיית נוזלי הניקוז;
• סעיף 6
  • לאסוף MDV תשומות עבור סחורות (רובוטים, שירותים) הנדרשים לפעולות יצוא;
  • vidmovit vіdshkoduvannі MDV.
• סעיף 4 – התשלום יבוצע פעם אחת, אם יאושר שיעור האפס;
• סעיף 5 – להשקיית נוזלי הניקוז;
• סעיף 6 – התשלום מתבצע אם התעריף האפס לא אושר.

במקרה של יצוא של סחורה שאינה בתולה, יש צורך לשמור את החטיבות הבאות: 4 ו-6. הן אחראיות לאשר את הזכות לשיעור מע"מ אפס. שברי MDV תשומות של יצואנים של סחורה לא מקורית מתקבלים לפני הייבוש על עמדות הייבוש, השורות בהן מוצגות שקיות הייבוש, בחלקים אלו אין צורך לאחסן אותם.

בסעיפים אלו, דברו על יצוא ממדינות חברות לאיגוד מיטני. לצורך פיתוח הערך המרבי המותר של ארגונים רוסיים לייצוא סחורות זרות:

• הכנת טובין המיועדים לייצוא למדינות - משתתפי איגוד מיטני (תוספת 18);
• העברת טובין במסגרת הסכם ליסינג, המעביר את העברת זכויות הבעלות לבעל החכירה, וכן במסגרת הסכמי אשראי סחורות או עמדה של סחורות (סעיף 11 לנספח 18 להסכם האיחוד הכלכלי האירו-אסיאתי).

כיצד להכין ולהגיש הצהרה ל-MDV ליצואנים (סעיפים 4-6)

אולגה ציביזובה, סגן מנהל המחלקה למדיניות מס ומטבעות של משרד האוצר הרוסי

סעיף 4

בסעיף 4, הצג את פעולות הייצוא, כולל

סעיף 4 להצהרת מס הכנסה מכיל מידע על עסקאות ששיעור המס בגינן הוא 0 אחוזים. הבה נסתכל על השלמת סעיף 4 להכרזה על הקצבאות המקסימליות.

כל משלמי המס וסוכני המס חייבים למלא את השער וסעיף 1 להצהרת המע"מ. יש לכלול סעיפים אחרים לפני ההצהרה, אם לחברה נרשמות בהם פעולות דומות קטנות (טבלה).

אילו סעיפים נדרש למלא בהצהרה על גבולות מרבית המותרים?

השלמת סעיף 4 להכרזה על הקצבה המרבית

סעיף 4 מכיל מידע על עסקאות החייבות בשיעור מס של 0%. בעת מילוי סעיף 4 להצהרה עם PDV יש צורך לציין את ה-IPN והמחסום של הנישום; המספר הסידורי של העמוד.

הערכה! בהוראה של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 20 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-3/696@, בוצעו שינויים בהליך להשלמת סעיף 4.

שורה 010קודי הפעולה מוצגים כמצוין בנספח 1 על מנת למלא את ההצהרה עם ה-EDV, שאושרה בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558@ (בשינוי בצו מיום 20 באפריל 2016).

שורה 020מאחורי כל קוד עסקה, מוצגים בסיסי המס עבור תקופת המס הקודמת שלגביה הוגשה ההצהרה, המוגשת בשיעור של 0% בהתאם לסעיף 1 של סעיף 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 3 ו(או) סעיף 31 לפרוטוקול, כרוך. ישנה תביעה בגין הפעולה הייעודית המאושרת במסמכים.

הצהרת שורה 030 עם MPEמתחת לקוד העסקה, מוצג שיעור המס עבור עסקאות הכרוכות במכירת סחורות (עבודה, שירותים), שיעור המס נקבע על 0 מאות רובל, המתועד, אשר צריך להיכלל.

• סכום המס שהוצג למשלם המס בעת הוספת החשבון של הפדרציה הרוסית של סחורות (עבודה, שירותים), זכויות כרייה;
• סכום המס ששולם על ידי משלם המס בעת יבוא סחורות לשטח הפדרציה הרוסית ולטריטוריות אחרות הנמצאות בסמכות השיפוט שלה;
• סכום המס ששולם על ידי הקונה - סוכן המס עבור רכישת טובין (עבודות, שירותים).

שורה 040 סעיף 4 להצהרת MPEמאחורי כל קוד עסקה, נכלל סכום המס שחושב בעבר עבור עסקאות עם מכירת טובין (עבודה, שירותים), ששיעור המס אפס לגביהן לא תועד בעבר, עד להגשה הבאה מהן התקופות לעסקה הספציפית קוד בשורה 030 סעיף 6 להצהרה, שונה לסכום מס על החזרת טובין (במונחי טובין (עבודה, שירותים)), הנכלל עד לתקופות המס הקודמות לפי קוד העסקה הספציפי בשורה 090, סעיף 6 להכרזה.

U שורה 050לאחר כל קוד עסקה, מוצג סכום המס, אשר התקבל בעבר לפני עיבוד עבור סחורות (עבודות, שירותים), ששיעור המס של 0 מאות רובל לא תועד קודם לכן, הוא נכלל עד לתקופת המס המקדמות ו תחת קוד העסקה הספציפי בשורה 040 בסעיף 6 של ההצהרה.

U שורה 060קודי העסקה מוצגים יחד עם תוספת 1 עד לסדר מילוי ההצהרה.

בשורות 070 ו-080מאחורי כל קוד עסקה, מוצג סכום התאמת הבסיס וההתאוששות של הקשר עם הסחורה המוחזרת (מבחינת סוג הסחורה (עבודה, שירותים)), בעקבות הפעולות לפני יישום כל סטגנציה שהושלמה בעבר. שיעור מס 0% אושר. הזיהוי מתבצע בהצהרה המוגשת לתקופת המס, ממנה זיהה הנישום החזרה כזו של טובין (סוג הטובין (עבודה, שירותים)).

U שורה 090הצג קודי עסקה נוספים באמצעות תוספת 1.

U שורה 100מאחורי כל קוד עסקה, מוצגים הסכומים הבאים שלפיהם מותאם הבסיס (בהתאם לעליית מחיר הסחורה הנמכרת (עבודה, שירותים)) עבור עסקאות הכרוכות במכירת סחורה (עבודה, שירותים), אודות תוקף שיעור המס הוא 0 מאות רובל כפי שתועד קודם לכן.

U שורה 110לאחר קוד העסקה, מוצגים הסכומים הבאים שעליהם מותאם בסיס האספקה ​​(במקרה של שינויים במחירי הסחורה הנמכרת (עבודות, שירותים)) עבור עסקאות הכרוכות במכירת סחורה (עבודות, שירותים), שיעור המס הוא 0%, כפי שתועד בעבר . הניתוח מתבצע על ההצהרה המוגשת לתקופת המס, ממנה הכיר הנישום בעלייה (שינוי) כאמור במחיר הטובין הנמכרים (עבודה, שירותים).

U שורה 120סכום התרומה מצוין, שכן סכום הערכים עבור חיובים 030 ו-040 מועבר לסכום הערכים עבור חיובים 050 ו-080, המחושב כסכום הערכים עבור חיובים 030 ו-040 , שונה על ידי סכום הערכים עבור חיובים 050 ו-080.

U שורה 130סכום התרומה מוצג כסכום הערכים עבור חיובים 030 ו-040 קטן מסכום הערכים עבור חיובים 050 ו-080, ומחושב כסכום הערכים עבור חיובים 050 ו-080, שונה בסכום הערכים עבור חיובים 030 ו-040.

סעיף 4 להכרזה על הערכים המרביים המותרים כולל מחזורים שנכנסים לפני בסיס ההפקדה בשיעור של 0%. הגורם המרכזי לפני השלמת הכספים הוא זמינותם של מסמכים תומכים תקפים: חשבוניות, הסכמים, בקשות ואישורים למשרדים.

סעיף 6 להצהרת VDV: מאפיינים וסיבות לקיפאון

כפי שנאמר מעל לכל, נקודה חשובה ביותר ליישום הסעיף הרביעי בהצהרת ה-EDV היא הזמינות של כל הדרוש לחבילת המסמכים התומכים לניתוח העור, אשר נופלת תחת אספקה ​​של 0%. אם תרצה מסמך אחד ליום, סכומים דומים (סעיף 1 בסעיף 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) יוצגו בסעיף 6.

יש מעט בלבול לגבי המצב עם פעולות יצוא שיעניקו את הזכות לשיעור של 0%. הליך הכללת שווי המחזור עד לסעיף 4 בהצהרה כפוף לאיסוף תיעוד המאשר. לכן, אם כל המסמכים יעובדו ונאספו תוך 180 יום מרגע תחילת הליך רישום הייצוא, הפעולה תתבצע לסעיף הרביעי של ההצהרה. במהלך היום הוא משמש לצורך דיווח, ובמקרה זה תאריך איסוף השיורי של כל המסמכים אינו משחק את אותו תפקיד, כך שאינו חופף לרגע סיום תקופת הדיווח.

קביעת הכנסה אפסית מהמד"ב מעבירה את הבקשה שהוגשה לניכוי המס. עם זאת, אם לא ניתן לתעד את סכום המחזור שנקבע, סכום המחזור נכלל עד לבסיס של 10 או 18%, כמובן, ששולם עד סעיף 6, התרומה מוערכת ומשולם. בתקופות הקרובות, לאחר איסוף כל הניירות, ניתן לקבל העברות לתקציב לפני השחרור.

לאחר אישור חוקיות תעריף 0% בגין פעולות מבוטחות בעבר בסעיף 6, עומדת לחברה הזכות להעבירן לסעיף 4. במקביל, ניתן לשנות את בסיס תקופת התזרים כדי לשלם מסים מוקדם יותר עבור סכומים אלו בשיעור של 10 או 18%.

סעיף 5 להצהרת VDV: מאפיינים וסיבות לקיפאון

מצב היפוך אפשרי אם כל חבילת המסמכים בשיעור 0% אינה זמינה יותר, והזכות לשחזור תצמח לחברה בהמשך. במצבים כאלה, המחזור ליישום וסכום התרומה לפני השחרור עשויים להופיע בסעיף החמישי של ההכרזה. אין צורך לאסוף שוב ניירות כדי לאשר את חוקיות השיעור של 0%.

כיצד למלא נכון חלקים 4-6 של הצהרת EDV

אם אתה רוצה את טופס ההצהרה ועדכונים ותוספות שיוגשו לצו של שירות המס הפדרלי מיום 29/10/2014 מס' ММВ-7-3/558@, את פרטי השינויים במחסן המידע, המצוינים בסעיפים 4–6, לא התעורר. ההבדל בנראות של הסלעים המובילים נובע מכך שהורחבו פרטי הדף.

נכון לעכשיו, בסעיף 4 לסוג העור יש סעיף אמצעי בו כתובים הקודים והסכומים הספציפיים. המצב דומה עם לא מקודד ומשולם לפני MDV, כמו גם כאלה הזמינים להיפוך בתקופת הזרימה. עליך להזין קבוצה של 5 שדות עבור ערכים עבור כל קוד פעולה.

עם התכונה החדשה, אתה צריך לראות את המראה של שורות:

• 060-080 - להצגת מידע על מוצרים שהוחזרו לאחר היישום, הם מציינים את קוד העסקה, הסכום להפקדה, ההפקדה לפני השחרור.
• 090-110 - משמש להעברת מידע על התאמת מצב המוצר, יש לבצע את ההשלמה לפי הסדר הבא: קוד, שינוי בסיס, שינוי פיקדון.

בסוף הסעיף מוכנס מידע לשדות התיקים 120 ו-130, אשר עשויים להיות בהם סכומים גלויים עד לסיבובם או לניפוחם מחדש בהתאם.

לשינויים בחלק החמישי יש בערך אותו אופי. ההבדל הוא רק בעובדה שכאן נכנסים גם לחלק מהבסיס בשיעור 0% שמתועד ולא מאושר.

בסעיף ו' מרכיבים בקישור את החלקים האמצעיים עם הקודים 010–040 לכל הפקדה ונדרשת הזנת נתונים בהתאם לנוהל המקובל: קוד, סכום, סכום הפיקדון לפני תשלום והחזרה. לאחר מכן יש שורות של שקיות, הן מאחורי הבסיס והן מאחורי הפיקדון המותאם או המשתנה (050-060, 070-100, 110 -150). לדוגמה, בשדות 160–170 מצוין הסכום הסופי של התרומה אותו יש לשלם ולמשוך.

פאוצ'ים

הליך הפיכת מחזורים הנופלים למע"מ בשיעור 0% בסעיפים 4–6 להכרזה נותר כמעט ללא שינוי. מחסן המידע הכלול בהצהרה, גם משולל ממנו, סידור מחדש של בלוקים עם נתונים הוא "קוסמטי" גרידא באופיו ואינו אמור להציב קשיים עבור המומחים של שירות הנהלת החשבונות.

מכירת סחורות לייצוא חייבות במע"מ בשיעור של 0%. אם הזכות לקבוע שיעור כזה חייבת להיות מאושרת על ידי מסמכים (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 164, סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). איסוף המסמכים ניתן 180 יום מתאריך קבלת הסחורות במסגרת נוהל היצוא הרשמי (תאריך זה מצוין על ידי השלט על ההצהרה הרשמית "שחרור מותר") (סעיף 9 של סעיף 165 של קוד המס של הרוסי פדרציה; סעיף 204 של קוד מיטני באיגוד מיטני). בהתאם לתקופה בה אספת את המסמכים - עד תום 180 ימים קלנדריים או לאחר מכן, יש לפעול לפי נוהל חישוב המס. וכמורשת,.
ליצואנים היו בהצהרה סעיפים מיוחדים - סעיף. 4, 5 ו-6. בוא נדבר על הזמנים האלה שבהם אתה צריך למלא את החלק השני.

כל המסמכים נאספים בשורות הבאות: סעיף 4 זכור

סעיף 4 תמלא עבור הרבעון שבו אספת סט חדש של מסמכים כדי לאשר את הייצוא. אתה מייצר הכנסות ממוצרים לייצוא ותביעת הבראה. אם תאסוף את המסמכים מוקדם יותר, לא תוכל למהר ולא לכלול את עסקת היצוא בהצהרה לפני תום התקופה - 180 יום (רשימת משרד האוצר של רוסיה מיום 15.02.2010 נ 03-07-08/38 ). למשל, יש הרבה מסמכים, ולא ניתן להכין אותם להגשה לפני ההגשה.

הערה
לידיעתך, עבור סחורות (רובוטים, שירותים) הנרכשים לצורך פעולות יצוא, יש צורך לבטח את ה-MDV הקלט עבור פעולות הכפופות ל-MDV עבור תעריפים אחרים (לדוגמה, ניתן להיכנס למחלקת הנהלת חשבונות תת-בנקאית או טופס פנקסי הגשה מיוחדים) (סעיף 1 של סעיף 153, סעיף 6 של סעיף 166, סעיף 1 של סעיף 173, סעיף 3 של סעיף 172 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
הנוהל לשמירה על אזור נפרד אינו נקבע על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית, אז אתה מתכוון לזה באופן עצמאי ומשתקף במדיניות האזורית (סעיף 10 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית; החלטת האנטי מונופול הפדרלי שירות של אזור מוסקבה מיום 02.04.2010 N KA-A4 0/2846-10).

יש להגיש מסמכים המאשרים מכירת סחורות לייצוא בו-זמנית עם ההצהרה על הקצבה המרבית (סעיף 10 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). בואו נסתכל על מצבים אפשריים.
מצב 1. שורות להגשת מסמכים בעבר מוקדם יותר, טווח נמוך יותר להגשת הצהרה.
לדוגמה, התאריך הנותר לאיסוף מסמכים הוא 28 במרץ 2011. וברגע זה אספת את כל המסמכים. ניתן להגיש את ההצהרה לרבעון הראשון רק לאחר 31/03/2011. האם במצב כזה ניתן להגיש מסמכים במקביל להצהרה?
והחלטת בתי המשפט, נאמר כי אישור התעריף האפס אפשרי רק תוך 180 יום והגשת מסמכים אינה אפשרית (תקנת השירות הפדרלי נגד מונופולים של הפדרציה הרוסית מיום 16 ביולי 2008 N F04-4348 /2008 (8866-A27-14)). יש צורך או להגיש מסמכים תוך 180 יום, או לגבות מס ביום ה-181 עד לביצוע התשלום לתקציב.
כיום, שופטים וגופי בקרה נוספים מגיעים למסקנה כי יש להגיש מסמכים במקביל להכרזה (רשימה למשרד האוצר של רוסיה מיום 03.06.2008 נ 03-07-08/137, מיום 01.04.2008 נ 03 -07-08/81).
ביקשנו להבהיר את עמדת משרד האוצר לגבי הצורך במזון.

ג'רלס סמכותי
לוזובה גנה מיקולאייבנה, מנהלת המחלקה למיסים עקיפים, המחלקה למדיניות מסים ומדיניות תעריפי מנטה של ​​משרד האוצר של רוסיה
"שארית בסיס המס עבור פעולות היצוא מחושב עבור יתרת הרבעון שבו נאסף סט חדש של מסמכים (סעיף 9 של סעיף 167 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), אז אתה יכול לתבוע את הזכות שיעור של 0% רק לאחר תום הרבעון, ההצהרה שלנו עם גבולות מקסימליים מותרים עם מילוי סעיפי משנה (סעיף 163 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) ומכיוון שמשלם המס אינו יכול להגיש את ההצהרה לרשות המס לפני תום תקופת הגשת המס, אז המסמכים מוגשים מיד עם הצהרת ה-PDV (סעיף 10 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), ולאחר מכן עד ה-20 התאריך של החודש המגיע לאחר הרבעון שחלף.

מצב 2. המסמכים נאספו לאחר תום הרבעון, ולפני השלמת ההצהרה.
לדוגמה, סחר הייצוא צפוי להגיע אליכם ב-04/04/2011. במקרה זה, כל שאר המסמכים כבר נאספו.
ארגונים רבים מעריכים שמכיוון שטרם הגישו הצהרה, הם יכולים לאשר את שיעור ה-0% בהצהרה לרבעון הראשון.
אולם, אין זה המקרה. את הנתון, המאשר את קבלת הפדיון, יש להגיש לפני הרבעון השני, ובמועד חישוב בסיס המס (31/03/2011) טרם הייתה בידיכם, מן הסתם, חבילת מסמכים חדשה. כמו כן, במצב זה, ניתן להציג יצוא לא לפני ההצהרה לרבעון השני של 2011.
מצב 3 . הוגשו מסמכים לאחר הגשת ההצהרה, ולפני תום 180 יום.
כך למשל, ביום 20/04/2011 הגשת הצהרה לרבעון הראשון של שנת 2011, בה הצהרת על פעולות יצוא, אך לא הכנת את המסמכים והגשתם רק ביום 25/04/2011.
או שישנה אפשרות נוספת לפיתוח גישה זו: הגשת חלק מהמסמכים עם ההצהרה, והודעת את השופט מאוחר יותר. עם זאת, טרם חלפו 180 ימים.
במצב כזה סבורים פקחי ההגשה, האחראים על הכל, כי התעריף האפס לא אושר משום שלא הגישו את המסמכים מיד עם ההצהרה. לפיכך, התעריף הקבוע הוא 0% וברור שבהחזרי מס יצוא ניתן לצפות למס. ואם כתוצאה מכך יתקבל "לפני תשלום" סכום הסכום להצהרה, אתה עלול לחייב אותך בקנס נוסף ובקנסות על סכום התשלום המועט.
עם זאת, אם הגשת מסמכים תוך 180 יום ולפני תום בדיקת השולחן, השופט, אשר ישלם על הכל, יעמוד על חשבונך (החלטת FAS NWO מיום 22.09.2010 באסמכתא מס' A42-4038/ 2009; FAS VSO מיום 02.02 .2010 אסמכתא A74-2766/2009).
כדי לא להתנגש עם הסוקרים, ניתן להגיש הבהרה ולהוסיף את כל המסמכים הדרושים לפניו. גולובנה, כך שבמועד הגשת התקופה של 180 יום טרם הוחמצה.
בואו נסתכל על סדר המלאי של המניה. 4.

ישבן 1 . הליך אישור שיעור המס האפס במצב, אם המסמכים נאספים באופן מיידי

אומובה

ארגון א' התקשר בחוזה לאספקת סחורה לפולין. לפי החוזה, המחיר עבור הסחורה הוא 15,000 יורו. זכות הבעלות על הטובין נוצרת מחדש בעת הרכישה.
סחורות המסופקות לפולין, ארגון א', נוספו ב-24 בספטמבר 2010 לארגון ב' תמורת 413,000 רובל. (המגבלה המקסימלית המותרת היא 63,000 רובל.) הסחורה שולמו והחשבונית נמשכה עוד באותו היום.
ב-28 בספטמבר 2010, הסחורה סולקה (הסמל "שחרור מותר" הוצמד להצהרה הרשמית).
החברה הזרה שילמה עבור הסחורה ביום 10/01/2010.
שער החליפין של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית הפך:
- נכון ל-28 בספטמבר 2010 (תאריך הרחבה) - 41.2220 רובל/אירו;
- נכון ל-10/01/2010 (תאריך התשלום) - 41.4392 רובל/אירו.
כל המסמכים הדרושים נאספו בתאריך 02/11/2011.

הַחְלָטָה

סדר הארגון ומתי הוא מגיע.
קרוק 1. 24/09/2010 אנו רושמים במגזין את צורת המשיכה של המחבטים-חשבוניות המחבטות-חשבונית של ארגון ב'.
קרוק 2. ב-28 בספטמבר 2010 נכתבת חשבונית עבור הסחורה הנמכרת לייצוא בשיעור מס של 0%, והיא רשומה בכתב העת בצורה של חשבוניות שהונפקו (סעיף 3 של סעיף 168 של קוד המס של הרוסי. הפדרציה; סעיפים 1, 2 של הזכויות או שמירת יומני משיכה והצגת חשבוניות, פנקסי רכישה ופנקסי מכירות במקרה של תשלום מסים עבור מוצרים נוספים, שאושרו על ידי הצו של הפדרציה הרוסית מיום 02.12.2000 N 914). ניתן להזמין את הסכום מחשבונית המטבע (סעיף 7 בסעיף 169 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
קרוק 3מונח בעל משמעות לאיסוף מסמכים. אם הסחורה כפופה לנוהל הייצוא ב-28 בספטמבר 2010, נוכל לאסוף מסמכים שיאשרו את תוקפו של שיעור 0%, עד ליום 28 במרץ 2011 כולל.
קרוק 4. יש לחשב את בסיס המס עבור השקיות ברבעון הראשון של 2011. (סעיף 9 של סעיף 167 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לפיכך, ביום 31.3.2011 רשמנו בעבר את ספר המכירות של החשבוניות והמחסנים (סעיף 17 לכללים לניהול ספרי קניות ומכירות). במקרה זה, בעמודה 7 של ספר המכירות, מוצג סכום של 621,588 רובל. (15,000 אירו x 41.4392 רובל לאירו (שער אירו בתאריך התשלום)), יתרת שיטת חישוב ה-PDV נמשכת מהרכישה הזרה, תמורת המט"ח מבוטחת מחדש ברובל לפי שער החליפין של ה-PDV. הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית בתאריך התשלום עבור הסחורה הנוספת (סעיף t 3 art. 153 NK RF).
קרוק 5. ניתן להצהיר על הערך המרבי המותר עבור עסקאות יצוא לאותו רבעון אם כל המסמכים נאספו (סעיף 3 של סעיף 172 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לכן, בתאריך 31/03/2011 רשמנו בספר רכישות של משיכות מהארגון של חשבונית בסכום של 413,000 רובל, כולל הקצבה המקסימלית - 63,000 רובל.
קרוק 6. אנחנו מאחסנים את היחידה. 4 הצהרות על הכנסה מרבית המותרת לרבעון הראשון של 2011.

קרוק 7. ההצהרה מוגשת לשירות המס הפדרלי לא יאוחר מ-20 באפריל 2011 (סעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) יחד עם חבילה נוספת של מסמכים המאשרים את השיעור של 0% (סעיף 10 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
למחלקת הנהלת החשבונות יהיו אותם ערכים.

נכון לתאריך הוספת המוצר (24/09/2010)
מצורף כראוי מוצר	41 "מוצרים"	60 "רוזרחונקי עם עובדי הדואר וקבלנים"
הגבלה המקסימלית המותרת לכניסה ל- Vakhovano	19 אינץ' MPV מאחורי הבנקים ערכים", subrahunok "PDV z לא מאושר יְצוּא"	60 "רוזרחונקי עם עובדי הדואר וקבלנים"
נכון למועד מכירת סחורה לייצוא (28/09/2010)
מומחש על ידי יישום סחורה לייצוא (15,000 יורו x 41.2220 רובל לאירו)	62 "רוזרחונקי עם קונים וסגני עוזרים"	90 "מכירות", subrahunok 1 "וירצ'קה"
הבעלות על הסחורה המיוצאת נקבעת במועד העברת הזכויות סמכות על המוצר לאפליקציה שלנו יש יום של קידום מוצר
נמחק עובדתית sobivartіst סחורה שנמכרה	90 "מכירות", subrahunok 2 "סוביברטיסט" מכירות"	41 "מוצרים"
נכון למועד התשלום לזרים (01.10.2010)
תשלום התקבל קונה זר (15,000 יורו x 41.4392 רובל לאירו)	52 "מטבעות rakhunki"	62 "רוזרחונקי עם קונים וסגני עוזרים"
מתואר בצורה חיובית הפרש שער חליפין (RUB 621,588 - 618330 rub.)	62 "רוזרחונקי עם קונים וסגני עוזרים"	91 "הכנסה אחרת טה ויטראטי", subrahunok 1 "הכנסה אחרת"
נכון למועד קביעת בסיס המס ל-MDV לייצוא (31/03/2011)
קבלה לפני Virhuvannya MPE	68 "רוזרחונקי עם מיסים ולאסוף", subrahunok "PDV"	19 אינץ' MPV מאחורי הבנקים ערכים", subrahunok "PDV z לא מאושר יְצוּא"

מונח לאיסוף מסמכים של השמטות: זכור את סעיף 6

אם המסמכים הדרושים לא נאספים באופן מיידי, תמורת היצוא תצטרך לחשב את הקצבה המקסימלית בשיעור של 10% ו -18% בהתאם לסוג המוצר (סעיף 9 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
יש לשנות את חישובי המס בסעיף. 6 הצהרות לאותו רבעון, אם הייתה עלייה בסחורות, יהיה צורך להגיש עדכון (סעיף 81, סעיף 9 של סעיף 167 של קוד המס של הפדרציה הרוסית; סעיף 3 של הנוהל להשלמת הַצהָרָה).
אני רוצה לחשוב שיש להגיש את ההצהרה לאותו רבעון, אם חלפו 180 יום. וישנן החלטות בית משפט התומכות בעמדה זו (משוב מהשירות הפדרלי נגד מונופולים של אזור מוסקבה מתאריך 22 בדצמבר 2010 N KA-A40/15981-10).
החלטנו לבדוק את המחיר עם נציגי משרד האוצר של רוסיה. והציר שניתן לנו.

ג'רלס סמכותי
לוזובה א.מ., משרד האוצר של רוסיה
"השברים בהצהרה הראשונית מתנשאים במקום "חוסר בשלות או חוסר עקביות בהצגת המידע", מה שהוביל ל"ירידה בגובה המס התומך בתשלום", על בסיס סעיף 1 לסעיף 81 של הקוד הפרוצדורלי של הפדרציה הרוסית לתקופת המס, על מהו תאריך התמחות המוצר המיוצא, יש צורך להגיש הצהרת מס מעודכנת."

לכל דבר, לאחר הגשת הצהרה מעודכנת, הנישומים יחייבו אותך בקנסות החל מהיום ה-21 בחודש שלאחר הרבעון בו חלה עלייה בסחורה לייצוא, ועד ליום תשלום המס או הגשת התביעה. הצהרה עם עסקת יצוא הנתונים עם מסמכים תומכים (רשימת משרד האוצר של רוסיה מיום 28/07/2006 (N 03-04-15/140). אם קמה החובה לשלם את ה-PDV ביום ה-181, היא ברור שעונשים על אי תשלום עשויים לצבור מאותו תאריך (החלטת הנשיאות של בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית שניתנה ב-16.05.2006 N 15326/05; FAS VPO מיום 07.10.2010 בהתייחסות N A43/40137. 2009).

תחת 2 . הליך רישום הקצבה המרבית לייצוא, אם המונח איסוף מסמכים נשמט

אומובה

ניקח את הנתונים מנספח 1, ונשנה אותם כך: לא נאספו מסמכים בני 180 יום (כלומר עד 28/03/2011 כולל). מוצרים דומים הנמכרים בפדרציה הרוסית כפופים לשיעור מס של 18%.

הַחְלָטָה

סדר הפעולות יבוא בהמשך.
קרוקי 1- 3. תהיה כמו שאתה בדוגמה 1.
קרוק 4. ב-29 במרץ 2011 (ביום ה-181), התמורה ברובל ניתנת לביטוח מחדש לפי שער הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית במועד ההגדלה (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 9, סעיף 167 של המס קוד הפדרציה הרוסית).
הכנסות הייצוא מסתכמות ב-618,330 רובל. (15000 אירו x 41.2220 rub/EUR). לפני החשבונית שנכתבה קודם לכן, מתבצעים שינויים: התעריף משתנה מ-0% ל-18% (סעיף 2, 3 של סעיף 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כמות ה-MPE המחושבת הופכת ל-111,299.40 רובל. (RUB 618,330 x 18%).
קרוק 5. אנו רושמים את החשבונית של ספר המכירות לרבעון השלישי של 2010. (רבעון בו מקודמות סחורות לייצוא) (גיליון משרד האוצר של רוסיה מיום 07/05/2007 N 03-07-08/180). לצורך כך, אנו עורכים גיליון נוסף לפנקס המכירות (סעיף 16 לכללי ניהול פנקס הרכש והמכירות).
קרוק 6. חשבונית 03/29/2011 בסכום של 413,000 רובל, כולל קצבה מקסימלית - 63,000 רובל, משיכה מארגון B, רשומה בספר הרכישות לרבעון השלישי של 2010. (הרבעון בו הסחורה הייתה באופנה) (סעיף 8 לכללים לשמירה על ספרי הרכישה והמכירות). לצורך כך, אנו עורכים דף נוסף לספר הרכישה (סעיף 7 לכללים לתחזוקת ספר הרכישה ופנקס המכירות).
קרוק 7. אנחנו מאחסנים את היחידה. 6 הצהרות מעודכנות של הכנסה מרבית המותרת לרבעון השלישי של 2010.

קרוק 8. הסכום שנצבר עבור פעולה זו, MPE של 48,299 רובל, הוא ביטוח יתר לתקציב. (111,299 רובל - 63,000 רובל).
קרוק 9. אנו מגישים הצהרה מעודכנת לשירות המס הפדרלי.
אם כן, נא לאשר את הצהרת הסעיף שהוצאה בעבר. 6, וכל שאר הסעיפים, למעט סעיף. 1 (מתוקן בהוראות סעיף 6), הועבר לבירור ללא שינויים.
המונח להגשת הצהרות מובהרות אינו הצהרה, ולכן ניתן להגישם ביום תשלום ה-PDV או מאוחר יותר, או מאוחר יותר, לשלם את המס באופן מיידי.
הרישומים החשבונאיים למועד קבלת הסחורה (24/09/2010), למועד מכירת טובין לייצוא (28/09/2010) ולמועד התשלום המגיע מזרים (01/10/2010 ) יהיה זהה למוצג 1.

ביום ה-181 ממועד ההרחבה (29/03/2011)
גבולות מרבית המותרים עבור לא מאושר יְצוּא (15,000 יורו x 41.2220 רובל לאירו x 18%	91 "הכנסה אחרת טה ויטראטי", subrahunok "אינשי" ויטראטי"	68 "רוזרחונקי עם מיסים ולאסוף", subrahunok "PDV"
קבלה לפני Virhuvannya MPE	68 "רוזרחונקי עם מיסים ולאסוף", subrahunok "PDV"	19 אינץ' MPV מאחורי הבנקים ערכים", subrahunok "PDV z לא מאושר יְצוּא"

מסמכים שנאספו לאחר הוספת המונח: סעיף 4 ימולא שוב

ניתן לשנות מע"מ, ששולם מרכישת יצוא לא אושרה, לאחר איסוף כל המסמכים הדרושים. עבורם יהיה צורך להגיש אותם יחד עם ההצהרה עם ה-PDV (סעיף 9 של סעיף 165, סעיף 2 של סעיף 173 של קוד המס של הפדרציה הרוסית; סעיף 3 של הנוהל למילוי ההצהרה) לפני תום 3 שנים מהתקופה שבה dvantazhenya (החלטה של ​​הנשיאות של בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית ניתנה ב-19.05.2009 N 17473/08; סניף המזרח הרחוק של FAS פורסם ב-14.10.2009 N F03-5228/2009).

ישבן 3 . הליך החזרת מע"מ שנגבה בעבר מיצוא לא מאושר, אם המסמכים נאספים לאחר התשלום

אומובה

נמשיך להסתכל על תחת 2. מקובל שארגון א' אסף את חבילת המסמכים העדכנית מלידה של 2011.

הַחְלָטָה

לאחר איסוף קבוצה חדשה של מסמכים, עליך לעשות זאת.
קרוק 1. אנחנו מאחסנים את היחידה. 4 הצהרות על הכנסה מרבית המותרת לרבעון הרביעי של 2011. (סעיף 3 לנוהל מילוי ההצהרה). דני במחלקה 4 הצהרות לרבעון הרביעי של 2011. ניתן להעברה מהמדור 6 הצהרות מעודכנות לרבעון השלישי של 2010.

קרוק 2. לא יאוחר מתאריך 20/01/2012 (המונח להגשת הצהרה לרבעון הרביעי) (סעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) מונפקות הצהרה וחבילת מסמכים חדשה המאשרת את שיעור 0% (סעיף 10 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
רישומי החוברת יהיו זהים לאלו של בקשה 2. ובתום הרבעון בו נאספו המסמכים לאישור שיעור 0%, יש צורך ביצירת רישום כזה.

הערה
אם תחדש את הערך המקסימלי המותר של המפלגה בה שומת, אז עדיף לבטל את החיובים לפני ביטול המס: צד ד"ת רכונקה 91-2 ק"ט רכונקה 68.

בואו נסתכל מקרוב על המצב אם הקצבה המקסימלית ליצוא לא מאושר לא חושבה ושולם. אז חלפו 180 יום, והמסמכים לא נאספו, חוקי התנועה לא תוקנו ולא שולמו, וההצהרה המעודכנת לא ניתנה. ואם אכן אספת את המסמכים, הגש אותם מיד עם הצהרה לתקופה הנוכחית, מצהיר לאגף. 4 פעולות ייצוא.
אם שיעור האפס אושר, לא ניתן לגבות ממך את סכום ה-PDV, שכן הסכום הנותר כבר כפוף להחזר (סעיף 9 של סעיף 165 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
לאחר ששילמו על הכל, גובי המס יתנו לכם קנס וקנס על אי תשלום המס באופן מיידי. במצב זה, ניתן לבטל את הקנס. אם אישרת את הייצוא, ויתרת את הזכות לתעריף של 0%, ולאחר שהבאת אותך לרמת האותנטיות, הפעולה החלה. ). לא סביר שתוכל למחות על עונש זה, מכיוון שלא תוכל לשלם את המס (סעיף 75 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).

עכשיו אתה צריך את סעיף 5

לעתים קרובות מתגלה כי מסמכים המאשרים את מס היצוא (למשל חשבוניות דואר) התקבלו מאוחר יותר ואושר שיעור 0% עבור עסקאות אלו. להצהרה יש סעיף נפרד לזיהוי פסולת "מאוחרת" - סעיף. 5, אותו יש למלא בהצהרה לתקופה שבה פג תוקפו של שירותי הבריאות שלך.
בואו נסתכל על אילו תצוגות צריך להישמר בכל חלק על שני תחתים.

ישבן 4 . הליך ההכרזה על התאוששות "מאוחרת" של טובין שכבר אושר לייצוא

אומובה

ניקח את הנתונים מדוגמה 1. אני מוסיף לראש שארגון א', שרכש סחורה מארגון ב', שילם עלויות הובלה, שסכוםן היה 11,800 רובל. (המגבלה המקסימלית המותרת היא 1800 רובל). Rakhunok-חשבונית עבור הוצאות הובלה נלקחה Travna 2011 r.

הַחְלָטָה

שימו לב שההצהרה לרבעון הראשון של 2011 קשורה לעלויות הובלה. (ההצהרה שבה הוצהרו עסקאות יצוא) עדיין לא ניתן היה לכלול מאחר שלא היו מסמכים תומכים. זוהי מטרת שירותי הבריאות, כפי שנאמר על ידי המחלקה. 5 הצהרות לרבעון השני של 2011.

ישבן 5 . נוהל הצהרת ביטוח "איחור" ליצוא לא מאושר, שלאחריו חושב ושולם המע"מ בעבר

אומובה

ניקח את הנתונים ממוצג 2. אוסיף לראש שארגון א', שרכש סחורה מארגון ב', שילם עלויות הובלה בסכום של 11,800 רובל. (המגבלה המקסימלית המותרת היא 1800 רובל). Rakhunok-חשבונית עבור הוצאות הובלה נלקחה Travna 2011 r.

הַחְלָטָה

שירותי בריאות בגין עלויות הובלה עד להצהרה המעודכנת לרבעון השלישי של 2010. (הצהרה שהצהירה על אי אישור יצוא) עדיין לא ניתן לכלול, מכיוון שלא היו מסמכים תומכים. זו הסיבה שנדרשת היגיינה, כפי שנאמר על ידי המחלקה. 5 הצהרות לרבעון השני של 2011.

סעיף 5 תמלאו לפי תקופת מס העור שתרצו לברר (סעיף 42.3 לנוהל מילוי ההצהרה).

מה מוקצית שורה 100 לסעיף 3 להכרזה על הקצבה המרבית

יש למלא את השורה "סכום התרומה שתתחדש במהלך המבצע הנוכחי, בכפוף לשיעור מס של 0000 רובל" אם הוספתם בעבר סחורה (עבודה, שירותים) וקיבלתם באופן חוקי את הגבול המקסימלי המותר לפני השיקום , וברבעון מכרו סחורה לייצוא ולא אישרו אותה באותו רבעון (סעיף 38.6 לנוהל מילוי ההצהרה). יש לאשר את הקצבה המרבית לסוג זה ולשלם לתקציב (דף למשרד האוצר של רוסיה מיום 28/04/2008 N 03-07-08/103; החלטת FAS VSO מיום 22/02/2007 N A19-12474/06-50-F02-2 10/07).
לדוגמה, ברבעון הראשון קיבלת את הגבול המרבי המותר להתאוששות עבור המוצר הנוסף והראית שזה 130 רובל ברציפות. 3 הצהרות עם MDV (סעיף 38.8 לנוהל מילוי ההצהרה) לרבעון א'. וברבעון השני, המוצר הזה הושחת לייצוא. אותה כמות של ערך מקסימלי מותר (MDV) שיש לשאת לאתר הייצוא הוצגה בעבר בסדר גודל של 130, עליך לעדכן אותה על ידי הצגת בסדר של 100 יחידות. 3.
מזון, באיזו תקופה יש לחדש את האספקה, וגם משרד האוצר חשוב בתקופת הגדלת יצוא הסחורות (רשימת משרד האוצר של רוסיה מיום 28.04.2008 N 03-07- 08/103).

אם רכשת סחורה לייצוא, אנא עקוב בקפידה אחר התנאים הקשורים לאישור עסקאות יצוא לשיפור העור. אם תפספס קדנציה, תחויב בתשלום המקסימלי, כמו גם קנס. נכון שלאחר מכן ניתן לאסוף את המסמכים הנדרשים, המאשרים כי נקבע שיעור 0%, ולשלם מיסים.
וזכור כי המסמכים המאשרים את הזכות לשחזר את ה-MDV התשומה מפעולות פנימיות לא ניתנים, באופן עקרוני, לאמתם, אז כאשר ה-MDV נגבה מיצוא המס יש לך זכות לבקש את כל המסמכים לביטוח במהלך ה-MDV. סקירה משרדית של ההצהרה (סעיף 8 של סעיף 88 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

המס על מס נוסף הוא אחד התשלומים הפיסקאליים עתירי העבודה במערכת חקיקת המס הרוסית. תשלום תקציבי זה נופל תחת הקטגוריה של תרומות עקיפות פדרליות. בואו נסתכל מה זה MPE, איזה מידע יש להוסיף בעת ביצוע התשלום, כמו גם את הניואנסים של מילוי סעיף 4 של הצהרת MPE.

כמה מס אני צריך לשלם עבור משלמי מע"מ?

עבור חברות ויזמים המנהלים את פעילותם המסחרית במע"מ, חקיקת המס מחייבת לא רק ביטוח מחדש של נכסים מהאוצר, אלא גם יצירת שטר מס - הצהרה ממס זה.

טופס הדוח, הרלוונטי לשנת 2018, אושר על ידי צו של שירות המס הפדרלי מס' ММВ-7-3-/558 מיום 29.10.14. מסמך זה כולל מספר אלמנטים, כגון עמוד שער ו-12 חלקים. בואו נסתכל על רכיבי המחסן של ההצהרה עם MPE.

עמ	רוזדיל	מה דופק
1	שַׁעַר	מידע על משלם המס;
2	חטיבה 1	הסכום לפני התשלום לפני האוצר;
3	חטיבה 2	הסכום לפני תשלום מול האוצר לפי פרטי סוכן המס;
4	ליגה 3	חישוב מיסים עבור הימורים;
5	חטיבה 4	תשלום מס בשיעור המאושר הוא 0%;
6	ליגה 5	חישוב החזר מס בשיעור קבוע של 0%;
7	ליגה 6	תשלום מס בשיעור לא מאושר של 0%;
8	ליגה 7	העברת פעולות שאינן מעכבות את ההכנה;
9	ליגה 8	ספר רכישות;
10	ליגה 9	ספר מכירות;
11	ליגה 10	מוצגות חשבוניות Rahunki;
12	ליגה 11	הסר מרקמים של rakhunki;
13	ליגה 12	מדור לא משלמים במע"מ לאחר הגשת המסמכים מהפיקדון שהוגש.

הליך מילוי סעיף 4 להכרזה על הקצבה המרבית

עבור ארגונים המבצעים פעולות יצוא, יש צורך דחוף במילוי 4-6 סעיפי הזנה. אז, כדי לרשום מידע על עסקאות עם הזכות המאושרת להגדיר תעריף אפס, היכנס לסעיף הרביעי. מיד עם השלמת המבצע, שהמסמכים הוכנו קודם לכן, והצהרת הבריאות, יוקם המדור ה-5. עבור פעולות שלא נערכה להן חבילת תיעוד תומך כדין, יש למלא את סעיף מס' 6.

משלמי המסים צריכים לשלם הרבה בעת הגשת הצהרה על אופן מילוי סעיף 4 להצהרה ב-PDV.

הכרזה על גבולות מרבית המותרים 4 חלקים - התמונה תצביע למטה.

אלמנט זה מודגש מכיוון שהחברה עוסקת בפעילות יצוא, וכתוצאה מכך יש לה שיעור סטגנציה של 0%. הבסיס להשלמת סעיף זה הוא חבילה חדשה של מסמכים תומכים.

ההתאמות המשמעותיות בשאר השעות לא השפיעו על סעיף 4 להצהרת VDV 2018. בקשר לכך, חשוב אילו שורות תומכות ברישום בסעיף הרביעי של הדוח.

מילוי המסמך התקף מובחן על ידי הקוד המקביל בסעיף 4 להצהרת המע"מ. במקרה זה עליך להציג את הנתונים הבאים:

עמ	שורת תשלום המס	מה אני צריך להכניס?
1	Str010	בסעיף 4 להצהרת מע"מ, ניתן להציג את קוד העסקה לצד 010;
2	Str020	שורה 020, סעיף 4 להצהרת מס הכנסה משמשת להצגת מידע על טיב הסחורה הנמכרת, לשם יצירת מאגר תיוק הדרוש לפירוק;
3	Str030	שורה 030 סעיף 4 להצהרת מס הכנסה משמשת ליצירת מידע על מס התשומות על הערך המוסף, כך שסכום הפקדות המס ישמש לאישור עסקאות;
4	Str040	הגשות, חיובים בעבר עבור עסקאות יצוא לא מאושרות עם בידול לפי קוד העור שנמצא בעיבוד;
5	Str050	סכום הקצבה המקסימלית שהתקבלה בעבר לפני ההתאוששות בגין פעולות לא מאושרות, שהוא סכום התרומה לחידוש;
6	Str060 – Str080	קבלת מוצרים פגומים שההצעה לגביהם אושרה בעבר. במקרה זה, תישלל תואר Str060;
7	Str090 – Str110	Vikorist משמשת להתאמת מחיר המוצר בתעריף שאושר קודם לכן. בהתאם לכללי עמוד 090 נשלל ממנו הטופס הלא חתום;
8	עמוד 120	סכום התרומה לאיסוף האוצר. יאקה תכוסה בנוסחה הבאה: Str120 = (Str030 + Str040) - (Str050 + Str080);
9	עמוד 130	סכום המס לפני התשלום מצוין כדלקמן: Str130 = (Str050 + Str080) - (Str030 + Str040).

דוגמה למילוי סעיף 4 בהצהרת הקצבאות המקסימליות תעזור לך לבחון בבירור את המתודולוגיה להזנת נתונים.

לפני הגשת הצהרה ל-EDV, נדרשים קודים מיוחדים המאפשרים לפורמט הדיגיטלי להציג את מטרת הפעולה המתבצעת. הקודים לסעיף 4 של הצהרת מע"מ (יצוא) משמשים למטרות הבאות:

1. 10110410 – להצגת מידע על מכירת מוצרים המיובאים בהליך היצוא;
2. 1010421 - להצגת מידע על מכירת מוצרים למדינות EAEU;
3. 1010425 – עמדת TEU בתחום הלוגיסטיקה הבינלאומית;
4. 1010447 – התאמת שווי הבסיס ושווי המס;
5. 1011422 – מכירת מוצרי גבינה.

על מנת להציג מידע על עסקאות יצוא, מוגשת הצהרה בחקיקת המס, וסעיף 4 להצהרת המס עצמו מכיל את ה-EDV. אלמנט זה בדיוק של דוח ההגשה מכיל מגוון משמעותי של מידע על אישור ייצוא תיעודי. סעיף 4 להצהרת מס הכנסה ממולא ישירות עבור הרבעון שלגביו נוצרה חבילת מסמכים חדשה ונועד להציג מידע על התמורה ממכירת מוצרי יצוא ומסים נלווים. אנו זוכרים שלנישום יש 180 יום להכין את כל המסמכים הדרושים.