المخططات القانونية لتحسين التدفقات إلى النهر. تحسين Podatkova: كيفية الحماية دون خرق القوانين

دعونا نلقي نظرة على الأساليب الأكثر شمولاً لتحسين التقارير عبر الإنترنت.

Vikoristannia من أوضاع البيانات الفرعية

هذه الطريقة هي الأكثر شعبية بين كل من يستطيع. يكون هذا فعالاً إذا كان لدى الشركة مشترين لا يحتاجون إلى PDV - أفراد أو مؤسسات أو رواد أعمال أفراد يستخدمون النظام الضريبي المبسط.

كيف يمكنك تحسين التبرعات؟ قم بتقسيم تدفقات المبيعات: إما إنشاء شركة مماثلة للنظام الضريبي المبسط أو UTII، أو تسريع عمل رائد أعمال فردي ببراءة اختراع. بعد ذلك، سيتم نقل جميع العقود المبرمة مع المشترين الذين لا يحتاجون إلى MDV إلى كيان قانوني آخر وملكية الفكرية أخرى، وفي الكيان القانوني الرئيسي سيتم فقدان العقود المبرمة مع كبار تجار الجملة أو المشترين الذين لا يحتاجون إلى MDV. نتيجة لذلك، من الممكن تقليل كل من MAT، الذي يتم دفعه من العلامات، والضريبة على الدخل.

Varto vrahovat أن مواطني الاتحاد الروسي يشيدون بشدة بالقوانين، بما في ذلك تلك التي تفرض معدلات مخفضة لجميع أنواع أنشطة المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط.

مخططات رسوم المرور في Vikoristannia (toling)

ينقل هذا المخطط المادة المصدر من المصدر. مواد العملاء - هذه هي المواد التي تقبلها منظمة المعالجة من المورد لمزيد من المعالجة أو المنتجات المصنعة، ولكن دون دفع تكلفة المواد وبسبب متطلبات التدوير الجديد للمواد المعالجة والمنتجات النهائية.

تحدد التشريعات الإقليمية معدل ضريبي مخفض لأنواع معينة من الأنشطة، والتوظيف المؤقت، والترقية، وهو ما يرتبط بالنظام الضريبي المبسط. على سبيل المثال، توفر منطقة تولا للمؤسسات العاملة في الإنتاج معدل ضريبة قدره 3٪ بدلا من 6٪. ويحتفظ بحقه في تغيير مساهمة 50٪ مع الدفع الإضافي لودائع التأمين. وتبين أن معدل الضريبة الفعلي في هذه المنطقة أقل من 1.5%.

كيف يمكنك أن تصبح أسرع باستخدام هذه الطريقة؟ على سبيل المثال، هذه هي الطريقة: يجب نقل جميع التصرفات المالية إلى المنظمة المسؤولة عن النظام الضريبي المبسط. يمكنك كسب المال من خلال رؤيتك، أو تقسيم المنظمة، أو، إذا كان دخلك يسمح بذلك، فما عليك سوى كتابة طلب قبل فحص الملفات والبدء في إنشاء نظام ضريبي مبسط.

كيف تتعامل مع المشترين، ما هو الحد الأقصى المسموح به؟ في هذا الوقت، يتم إنشاء مؤسسة أخرى، والتي تقع في OSN. تقوم هذه المنظمة بشراء الحليب بالقيمة القصوى المسموح بها. وتنقل إليه مصاريف النقل من الحد الأقصى للبدل والمصاريف الأخرى التي يمثلها موظفو البريد من الحد الأقصى للبدل. بمجرد حصول المنظمة على المواد الخام، فإنها تعطيها إلى منظمة التصنيع للمعالجة. ثم تقوم المنظمة الموجودة في OSN بإزالة المنتجات النهائية من الإنتاج، ثم تبيعها بعد ذلك لعملائها. وتبين أن مركبة الهبوط على الأرض، المرتبطة بالأنشطة الصناعية (التموين، النقل، الإيجار، التسويق وغيرها) بأكملها، تقع في الشركة المشغلة لشبكة OSN.

وأيضًا، كما هو موضح في النظام الضريبي المبسط، يمكن بيع بعض المنتجات النهائية لمشترين لا يحتاجون إلى الحد الأقصى للقيمة المسموح بها. إذا كنت بحاجة إلى التحقق بوضوح من اتفاقية المعالجة التي يجب إبرامها مع البائع، فإن الأجزاء المتبقية من الاتفاقية من الأنظمة الضريبية لن تناسبك.

Naygolovnish، هناك كسارة مستعبدة - الاتصال الهاتفي لمعدات Dilovo، yaka chitko vidpovydapitsyam: Shom sama أعيد تنظيمها بشكل ثعبان و choma busnuyvati iznuvati Kolishnomo السكتة الدماغية؟ Vidpovīdi من Odini Boti Riznimi: Pirdvishchensnnya of Esthetic Roboti، Polivnya Bisuns-Process، Skorchennya Vitrat، Rosshiren Merezhi Zbutu، Zabibīganni Bankruit، Minimízakīya Rizikiv.

من أجل ضمان وجود معلومات الأعمال، قم بإعداد بيان مكتوب حول التأثير الاقتصادي للاتصال بتقسيم الأعمال وإرسال هذه الورقة إلى خدمة الضرائب، وفقًا لالتزامات السلطات الضريبية المعينة لـ . لكن من المهم أن نتذكر أن FNP لا تستجيب للمعلومات، حتى لا تحتوي على تفاصيل ومعلومات عن من يسأل بقوة.

يشير التقسيم الصحيح للأعمال إلى أن الدافعين الذين تم إنشاؤهم حديثًا يعتمدون على بعضهم البعض، وأن عناوين المنظمات التي تم إنشاؤها نتيجة للتجزئة تختلف؛ لا يمكن فتح حسابات الدافعين في بنك واحد؛ كل دافع ضرائب لديه قاعدة مادية قوية وموارد العمل الخاصة به؛ المنظمات المنشأة حديثًا مستقلة ماليًا؛ يمكن تعديل سياسة التسعير. تتم إدارة الوثائق بكفاءة.

تحسين دفع الرواتب

من أجل تقليل التأثير المالي على الأعمال، ستقوم المؤسسات بتنفيذ مخططات لتحسين ودائع PDF والتأمين.

يقوم أحد هذه المخططات بتحويل مزايا الدعم والإعفاء الضريبي لمنطقة معينة.

هناك مخطط آخر لتحسين المرؤوسين، والذي تم توسيعه، وهو استبدال عقد العمل مع موظف حكومي بعقد قانون مدني مع رجل أعمال فردي. بدلا من ذلك، يمكن اعتبار هذا المخطط قانونيا، حيث أن رجل الأعمال الفردي يأخذ المال مقابل الخدمات ليس فقط في مؤسستك، بالإضافة إلى رجل الأعمال الفردي، لديك موظفين بدوام كامل.

ناريشتي، المخطط الثالث يحمل IP. في هذه الحالة، من المهم أن يتم تحديد حجم حدائق النبيذ، وتوضيح حقيقة تقديم الخدمات الفعلية (السفر مع الموظفين، المشاركة في الاجتماعات، وما إلى ذلك) وألا تكون علامة على عقد التوظيف.

لكي يتم الاعتراف بالوثائق من قبل القوى العاملة أثناء عملية التحقق، لا يمكن إدراجها في نصوص اتفاقيات القانون المدني مع رواد الأعمال من المستوى المنخفض. الإغلاق، مكان العمل، الزراعة حسب الجدول المعتاد، ساعات العمل وساعات الاستبدال، الراتب، المسؤولية التأديبية، الإجازة، المساعدة، إلخ.

تم تقديم تقرير حول مخطط تحسين الضرائب هذا من قبل كاترينا كوزنتسوفا، شريكة PBU LLC، وعضو غرفة مستشاري الضرائب، التي أجرت الندوة عبر الإنترنت.

لا يمكن لأي قوة الاستغناء عن الضرائب. وبالتالي، فإن هذه المدفوعات، التي يقوم بها دافعو الضرائب على أساس مجاني، هي المصدر الرئيسي لدخل الدولة. ومن المستحيل أن تتغير. ومن ناحية أخرى، من الممكن أيضًا النظر في ضرائب الدفع نفسها، والتي من المحتمل أن تكون مبالغ فيها بسبب حجمها. ولا أحد يخشى مشاركة دخله، خاصة بالنسبة للمراحيض الخالية من بريموس. علاوة على ذلك، تقوم العديد من الشركات والمنظمات بانتظام بتحسين العرض.

يحتوي قانون الضرائب على معلومات حول حقيقة أن كل دافع ضرائب له الحق في اللجوء إلى محكمة رسمية لتحديد النظام الضريبي وفقًا للمعايير والعقول، وكذلك الحصول على المزايا. تسمح لك هذه الإجراءات باستخدام الأساليب غير القانونية بشكل كامل دون توقف. تسمى هذه الأساليب بتحسين الخلاصات ويمكن استخدامها كبدائل لمخططات الخلاصة.

ما هو مخطط العرض؟

وتسمى هذه الوظائف في السلطات الضريبية بوظائف الغناء، المصممة لتنشيط أنشطة الدولة المالية، والتي تكون مصحوبة بمخاطر ضريبية عالية. يستفيد منها المحسنون عديمو الضمير. ويمكن تقسيم الأساليب التي اقترحوها، والتي تهدف إلى خفض الضرائب، إلى ثلاث مجموعات. المجموعة الأولى لها نفس الاسم لمزيد من المخططات. ويشمل ذلك جميع أساليب تخفيض الإيرادات الضريبية التي يمكن تنفيذها دون تجاوز عتبة القانون.

مجموعة أخرى لديها مخططاتها الخاصة. وهنا ينشأ إجراء تخفيض الضرائب من ركود قوانين العيوب والفجوات والإضاءة غير الدقيقة. العقوبات الإدارية الأكثر خطورة والمخططات السوداء. قبلهم هناك طرق لتقليل المبلغ بسبب مخالفات القانون.

في الواقع، نفس الأنماط الموجودة في المجموعة الأولى ليست هي نفسها. هذه هي الطرق التي يمكنك من خلالها تسريع التخفيض القانوني لإيرادات الضرائب وتقليل النشاط التجاري. والمجموعتان الأخريان من المخططات، التي تميل إلى تقليل العبء الضريبي بشكل فعال، ليست أكثر من دقة الضرائب، حيث أن الجاذبية ليست إدارية فحسب، بل هي أيضًا، في بعض الأحيان، جريمة.

مخططات شعبية

مخطط التحسين الأكثر شيوعًا هو "النقل إلى الإعداد". يكمن جوهر شعبية هذا المخطط في حقيقة أنه يوجد على الجانب عرض بين المقاول والشركة وأغنية الأرز. رجل الأعمال لا يضيع المال على البنسات. يمكنك تنفيذ هذا الإجراء في أي وقت. وهذا التوفر حتى يتم التخلص من الأموال هو نوع من الدفع مقابل المخاطر القائمة بشكل دائم. حتى في حالة وقوع حادث، أو حتى الإفلاس، سيتعين على الفرد الاستجابة لمتطلبات المسار الخاص. الوضع مع TOV أكثر تعقيدًا. إنها كيان قانوني، على الرغم من أن إنشاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة نفسها يشمل الأفراد الذين لديهم مصالحهم المالية الخاصة. من المستحيل إزالة نفس IP من TOV.

ويبدو أنه لن يكون هناك سوى مشارك واحد في اللعبة الجديدة، وسيكون هو الصانع نفسه. الأجزاء التي تكمن وراء الحقيقة واضحة في TOV. الشيء الوحيد الذي يحق لنا الحصول عليه هو توزيعات الأرباح، وهي إعادة التأمين مرة واحدة كل ربع سنة. وهؤلاء، لاستخراجهم من السيراميك، سيكون من الضروري الوصول إلى عدد من العقول الخاصة. إذا تم سحب أي أرباح، فسيتعين على الوكيل دفع ضريبة عليها، والتي يتم فرضها بنسبة 13٪. إذا تم أخذ جميع الفروق الدقيقة في الاعتبار، يصبح من الواضح سبب الطلب على المخطط الذي يتم ملاحقته بطرق غير قانونية بين الشركات القوية. ومع ذلك، فهو لا يسمح لي فقط بسحب المبلغ المطلوب من المال، ولكن أيضًا بدون دفع الضرائب.

ولتحقيق هذا الهدف يتم استخدام وسيط مثل شركة مماثلة. وبدلاً من ذلك، يمكنها أيضًا العمل كوسيط وملكية فكرية. يُطلب من المشارك إبرام عقد وتوظيف مطربين وبيع المنتجات. هذا العام، يتم إعادة تأمين الأموال، ويتم إعداد وثائق وهمية، والتي ستكون بمثابة دليل على أن المعاملة المالية كانت مسموحة قانونًا. التأمين الزائد، كدفعة للوسيط، يتم إرجاع البنسات إلى حاكمها، ويتم التأمين الزائد على الوسيط مائة صغيرة مقابل المساعدة الإضافية المقدمة.

ريزيكي

البيرة هنا رزق متبادل. على اليمين، هذا المخطط معروف منذ زمن طويل لدى الأجهزة التابعة، أولا وقبل كل شيء. خلاف ذلك، مع مثل هذا الشراء الوهمي للخدمات والسلع، فإن مالك الأموال يخاطر بإنفاقها. لأن الوسيط قد يختفي ببساطة من التأمين الزائد. ولذلك، لا ينصح بالمخاطرة بالمال وإنشاء مثل هذه المخططات، خاصة وأن تحسين الضرائب يمكن أن يتم بطريقة قانونية.

مخطط تحسين المنظمةهناك نظام خاص معمول به، مما يجعل من الممكن الإفراط في التأمين على الودائع وفقًا للقيمة المقدرة. على سبيل المثال، قد يؤدي دخل المنظمة التي قامت بتحصيل النظام الضريبي المبسط إلى تقليل مدفوعات الضرائب. تظهر هذه القدرة أيضًا لدى أولئك الذين لديهم مستوى أعلى من UTII. من المتوقع هنا إجراء تخفيضات في الضرائب لتخفيض اشتراكات التأمين التي كانت تُدفع سابقًا للعمال.

تقديم مخططات "Ochima FNP".

أودالتسوفا يانا، مديرة رزيك لشركة Rizik-Consult LLC.

تواصل هيئة التفتيش الفرعية تحليل المخططات التي تُستخدم غالبًا للحصول على فوائد باطن الأرض غير المطالب بها.

في 2010 أرسلت دائرة الضرائب الفيدرالية لأعضائها توصيات منهجية حول كيفية تحديد مخططات تخفيض الضرائب غير القانونية، وفي عام 2013 قامت بتحليل ممارسات التحكيم وحددت 5 مخططات قمع الضرائب الأكثر شيوعًا. المهم هو أن التفتيش الضريبي الآن لا يقتصر على وضع المخططات فحسب، بل يبحث عن طرق لإثبات صلاحيتها. تتناول هذه المقالة التغذية المرتبطة بعدد من المخططات المشابهة.

تحتوي ورقة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31/10/2013 N SA-4-9/19592 على نظرة عامة على ممارسة مراجعة مدفوعات الضرائب والنزاعات الضريبية من قبل محاكم التحكيم بناءً على المزايا الضريبية غير المطالب بها. ومع ذلك، يشار إلى هذه الوثيقة على أنها تطبيق لشهادات التحكيم، وتصف المخططات نفسها. وفي المقدمة تأتي مشكلة إثبات جدوى المخططات نفسها. من الجيد أن نعرف عن خطط الدعم، ولكن الشيء الآخر هو طرحها. "إن أهمية كفاية قاعدة الأدلة التي تم جمعها لاسترداد المزايا الضريبية غير المدفوعة من قبل دافعي الضرائب تصبح غير ذات صلة سواء قبل إجراء الفحوصات الضريبية أو عند تقييم تكرار زيارات مراقبة الضرائب"، تكتب الخدمة الفيدرالية سواء.

في رأي FNP، يستخدم دافعو الضرائب في أغلب الأحيان مخططات التحسين باستخدام طريقة سحب (إرجاع، ضغط) مبلغ الضريبة من الميزانية بشكل غير قانوني أو استخدام طريقة التقليل من مبلغ الضريبة، مما يشجع على دفع الضريبة إلى الميزانية فترة العرض يوم (الأحد). حددت السلطات الضريبية "المخططات" التالية:

المخطط 1: استقلال فارتوستي

جوهر هذا المخطط هو أن دافع الضرائب (تم التحقق من المنظمة) يشتري البضائع من الموزع ليس مباشرة، ولكن أيضًا من خلال حزام شركات الحشيات (لا يوجد نشاط حقيقي) من سعر البضاعة. يتيح لك هذا المخطط التحسين وفقًا للحد الأقصى للقيمة المسموح بها.

وبطبيعة الحال، لا ينبغي لـ FNP أن يتحدث عن تلك البضائع التي يمكن شراؤها مباشرة من الموزع. إذا كانت مؤسستك محل اشتباه في وجود مخططات الكفاف هذه، فسيقوم المفتشون بفحص جميع العملاء حتى "الخط الأول"، وإذا كان لدى أي من الأطراف المقابلة أي شكوك، فتأكد من أن أفعالك لا ترتبط بشكل مباشر بـ سحب المزايا غير المدفوعة. . مشكلة دافعي الضرائب هي عدم القدرة على أن يشرحوا بوضوح للسلطات الضريبية ضرورة بيع البضائع خلف الحزام وشرائها بسعر مضمون.

ممارسة السفينة وراء المخطط:ويعتمد قضاة التحكيم، عند اتخاذ قراراتهم، بشكل كبير على تحليل العلاقة بين مقدم الخدمة ودافع الضريبة (نطاق وموقع الفترة التي يتم التحقق منها) وعلى تحليل أنشطة الشركة. تشمل علامات عدم الأمانة التغييرات المتكررة في قواعد البيانات، وقواعد بيانات دافعي الضرائب والشركات الحشية لنفس الأفراد، وعدم الإبلاغ، وعدم دفع الضرائب، وحقائق إعادة التنظيم، والتصفية، بعد الانتهاء من العمليات الحكومية الحالية. وهذا الموقف تؤكده قرارات المحاكم، كما تم التعبير عنه في ثناء محكمة التحكيم الفيدرالية لمقاطعة موسكو بتاريخ 02/08/2013 في المرجع رقم A40-54652/2012 وثناء محكمة التحكيم الفيدرالية في بيفنيتشنو - منطقة القوقاز من 23/05/2013 إلى 23/05/2013 إلى .

المخطط 2: اختيار المقاول

جوهر هذا المخطط هو أن منظمة الطرف المقابل، بشكل وهمي، "الأوراق فقط"، تقوم بإنشاء روبوتات لدافعي الضرائب. يقوم دافع الضرائب في بعض الأحيان بتحسين الضريبة من أجل زيادة جودة المنتجات ويمكنه إلغاء الاسترداد من ضريبة القيمة المضافة.

وقد تم توسيع هذا المخطط. كقاعدة عامة، تكون منظمة المقاول من الباطن شركة مكونة من امرأة واحدة. علاوة على ذلك، لا يتصل المقاول من الباطن بخدمة الضرائب الفيدرالية، وإذا أنشأ التزامًا ضريبيًا، فإنه يدفع الحد الأدنى من الضرائب.

ممارسة السفينة وراء المخطط:تكون محاكم التحكيم، التي تتخذ قراراتها، راضية عن الأدلة التي تؤكد استحالة العمل التعاقدي لمنظمة المقاول من الباطن (على سبيل المثال، عدد الأيام، والميزات الرئيسية، وشروط النقل، المدفوعة للموظفين، وإعادة التأمين على تكاليف البضائع، الأعمال والخدمات التي لا تلوح في الأفق قبل العمل الجديد). سيتم أيضًا تغطية حقيقة أن الدافع لم يُظهر الدفع المناسب. في مثل هذه الظروف، سوف يأخذ القضاة في الاعتبار ما يلي:

• توقيع المستندات الأولى من قبل شخص غير مسجل في سجل الدولة الموحد للأشخاص الاعتباريين، مما يعطي الحق في التوقيع على المستندات الأولى باسم الطرف المقابل دون توكيل للعقل، بحيث يكون دافع الضرائب ليس لديه توكيل، إلا في حالة تأكيد التحديثات المستمرة؛
• وفاة شخص الطرف المقابل قبل إبرام العقد، واستبدال شخص الطرف المقابل بالاسم الذي تم توقيع العقد به، بدلاً من إلغاء الوصية، وتنحية أحد أفراد طاقم الطرف المقابل على أساس قانون السفينة الصحيح؛
• لم يتم تسجيل الطرف المقابل "المتكرر" وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون أو تم استبعاده من السجل الموحد للكيانات القانونية حتى تاريخ الاتفاق مع دافعي الضرائب، والذي يتم التحقق منه؛
• يتم فرض رسوم على البضائع الموردة (الأعمال والخدمات) لإعداد القيود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

تم تأكيد هذا الموقف من خلال قرارات المحاكم، كما تم التعبير عنه في الإشارة إلى محكمة التحكيم الفيدرالية لمقاطعة فولغا-فياتكا بتاريخ 08/09/2013 في المرجع رقم A29-7644/2012 وفي الإشارة إلى التحكيم الفيدرالي محكمة منطقة الشرق الأقصى بتاريخ 04.09.3013 N3.

المخطط 3: تجزئة الأعمال

جوهر المخطط هو أن الأعمال مقسمة بشكل فردي إلى عدد من الكيانات القانونية ويتم نقل هؤلاء الأفراد إلى UTII. من خلال السعر الصحيح للمخطط، تقوم شركة دافعي الضرائب بتحسين الضريبة على الدخل، وMDV، والضريبة على المنجم، وبالتالي تصبح بديلاً قابلاً للتطبيق للنظام تحت الأرض. وخاصة الأطباء الذين قاموا بالانتقال إلى "القائمة" بشكل طوعي.
السلطات الضريبية محترمة للغاية، مما يعني أن هذا المخطط يتم الترويج له من قبل مؤسسات تجارة التجزئة التي تبلغ مساحتها طوابق تجارية تزيد قليلاً عن 150 مترًا مربعًا. ولتقليل المدفوعات، يقوم دافع الضرائب بتقسيم القاعة رسميًا إلى عدد من المربعات التجارية (تشكيل اتفاقيات الإيجار والاستئجار من الباطن) حتى يتناسب كل مربع مع معيار اللقطات.
وقد تم تحديد هذا النمط في مجال تقديم خدمات النقل بالسيارات. المؤشر المؤقت لركود UTII هو عدد المركبات (ثلاثة أكثر من 20 وحدة). العلامات الخفية التي يتميز بها المخطط، بهذا التقسيم:

• تسجيل عدد من الكيانات القانونية (في جزء واحد كل ساعة)، وأهمها دافع الضرائب، الذي ينقل المستندات لتسجيل UTII؛
• مستودع "كروس أوفر" للمديرين والرؤساء وكبار المحاسبين (وأقاربهم) لجميع الشركات القائمة؛
• الأنشطة التي تنفذها الشركات في منطقة واحدة (على سبيل المثال، بالنسبة للمنظمات التجارية، التحديد الرسمي لمساحة واحدة بمساعدة المعدات التجارية: الرفوف وحالات العرض؛ لخدمات النقل بالسيارات - أسطول واحد)؛
• ماكينة تسجيل النقدية، تم شراؤها لأغراض شريرة ونفس المستودع للموظفين؛
  - نظام الملابس الموحد؛
  - سيتم فتح هياكل مشاريع روزراخونكوف لبنك واحد.

1. قم بتسجيل حقائق تأجير جزء من المنطقة (التأجير من الباطن) في وثائق الجرد (مخطط السطح، التشغيل، BTI). علاوة على ذلك، فإن هذا النهج تؤيده وزارة المالية الروسية (ورقة بتاريخ 22 يناير 2008 رقم 03-11-05/10).
2. قم بإعداد علامات الأسعار للسلع والخدمات بشكل صحيح (اذكر اسم المنتج ورقمه الفريد وختم الكيان القانوني ذي الصلة).
3. النظام المختلف لعمل الكيانات القانونية ووضوح الموضع الأوسط للفروع المجاورة لها (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة زاخيدنو سيبيريا بتاريخ 21 مارس 2012 رقم A03-8363/2011).

ممارسة السفينة وراء المخطط:ممارسة المراجحة لهذا الطعام رائعة. ومع ذلك، إذا كان المدعى عليهم قادرين على إثبات حقيقة الإيداع البديل كعمل تجاري واحد، فستقرر المحكمة بشأن مصلحتهم. تم تأكيد هذا الموقف من خلال قرارات المحاكم في مدح محكمة التحكيم الفيدرالية لمقاطعة فولغا-فياتكا بتاريخ 15 أبريل 2013 في المرجع رقم A79-10322/2011
وبإشادة من محكمة التحكيم الفيدرالية لمقاطعة فولغا-فياتكا بتاريخ 25/03/2013 بالمرجع رقم A82-4455/2012.

المخطط 4: ESP

مخطط المخدرات قديم، تم جمع أجزاء من ESP من 01/01/2010، و 2009. ولم يعد من الممكن التحقق من الفترات السابقة لتقديم الطلبات.

المخطط 5: ملذات غير واقعية

دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا تحترم السلطات الضريبية، والعمليات الحكومية ذات طبيعة رسمية. علاوة على ذلك، من الصعب إنشاء صورة بيانية عالمية لهذه المخططات، حيث أن كل موقف محدد له جوهره الخاص المتمثل في الإشباع بلا هدف.

دعونا ننظر إلى هذا الوضع مثل بعقب:

ممارسة السفينة وراء المخطط:إن ممارسة السفينة في وضع السفن أمر رائع ورائع أيضًا. يجب أن يبقى كل شيء في ظل ظروف محددة. الوصفة العالمية - كلما زاد عدد الورق، أصبح الضمير أكثر وضوحًا - لا يمكن تكرارها هنا. ولذلك، فإن الجهود الرئيسية التي يبذلها دافعو الضرائب في الدفاع عن مصالحهم قد تعتمد بشكل مباشر على الأدلة الواقعية (واقع المنتج الموجود في المستودع، وتوزيع المنافع الاقتصادية من الربحية، وما إلى ذلك).

فيسنوفوك

غالبًا ما يتم الترويج لهذه المخططات من قبل شركات تخفيض الضرائب. في ورقة التقديم، ستقوم هيئة التفتيش برسم عدد من النقاط التحكيمية الفائقة، حيث يتم اتخاذ قرارات المحكمة لصالحها، وإزالة كتلة ممارسات التحكيم بشكل متواضع لصالح الشركات. من السهل على نينا أن تعتقد أن مفتشية الضرائب لا تعرف شيئًا ولا تعرف شيئًا. على حامل الورقة، يمكنك رسم ملخص لما يوجد أمامه اهتزاز خاص للآليات لتأكيد ركود دوائر التغذية. إذا كانت شركتك تتبع أي مخططات لتحسين العرض، فمن الضروري للغاية في المرحلة الأولى أن تكون مدعومة بوثائق للعمليات الحكومية الجارية.

14 مخططًا نموذجيًا لتعزيز التبرعات
"لقسم الخدمات بالحزب الوطني التقدمي"
أوليكسي سبيريخين، مدقق حسابات،
مجموعة ألينجا الاستشارية

أرسل FNP ملاحظات منهجية إلى جميع الشركات التابعة له تصف 14 مخططًا نموذجيًا لمحو التبرعات. طريقة أن تصبح kerivnitstvo للعمل بحثا عن دافعين عديمي الضمير. بناءً على هذه الوثيقة، يهتم معظم المفتشين بتحسين مركبة الهبوط على المريخ وضريبة الدخل.

تم إصدار الإدخالات المنهجية المحددة "لأغراض الخدمة"، لكن ممثلي Alinga تمكنوا من استخراج معلومات حول جميع المخططات الأربعة عشر.

المخطط رقم 1. نشاط وهمي من خلال مجموعة من الأفراد المعتمدين على بعضهم البعض.
سيتم إرسال المطالبات من سلطات التقديم إلى المنظمة التي تجري المعاملات المالية، بما في ذلك من خلال مجموعة من الأطراف ذات الصلة المتبادلة.

المخطط رقم 2. حلقات مغلقة لتدفق البضائع والبنسات.
في هذه الحالة، سيقوم المفتشون بخياطة أحزمة عمال البريد حتى المستوى الرابع، «يحددون» في هذه الحالة المقاولين غير السليمين.

المخطط رقم 3: تحويل البنسات إلى الطبخ عن طريق ما يسمى شركة المرأة الواحدة شركة "سيرة".
تحثك FNP على إبلاغ شركة التصدير MDV بأن شركة اليوم الواحد قد وقعت في أيدي عملاء البريد لأنها تجاوزت الأموال التي أخذتها من الشراء إلى شريكها الأجنبي ولم تدفع MPV إلى الميزانية. هناك أيضًا اهتمام كبير بإعادة تأمين الأموال لأي اتفاقية من شركة "رمادية" مع تحويلها الإضافي من خلال مؤسسة فردية.

المخطط رقم 4. ضحية السجل النقدي لمبيعات الجملة بسبب ركود UTII.
تحاول السلطات الضريبية بنشاط تطبيق النظام الضريبي (UTII) على مبيعات الجملة.

المخطط رقم 5. إعادة التنظيم من خلال التصفية الفورية.

المخطط رقم 6. زيادة وهمية في سعر المنتج.
يشتبه مقدمو الطلبات في عملية تصدير تنطوي على عدد كبير من الوسطاء، ومن خلالها يرتفع سعر المنتج، وفي الوقت نفسه، منه المبلغ الأقصى للقيمة المسموح بها، مما يسهل الاستقطاع. على سبيل المثال، زادت جودة البضائع المصدرة بشكل كبير بسبب معالجة الجبن ودفع العمولات لمزارعي النبيذ.

المخطط رقم 7. الهياكل القابضة الداخلية ذات المساهمات غير المباشرة في رأس المال القانوني.
يجب أن يتأكد مقدمو الطلبات من وجود EDV "داخلي" بين الشركات المشتركة. وفي وصف المخطط، دفعت الشركة لعملائها مبلغًا زهيدًا، مع سحب رأس المال القانوني من الشركة الأم. لكن المانحين كشفوا أن الشركة الأم نفسها كانت تأخذ الأموال من مديريها، الذين كانوا نفس المديرين. تدفع الشركة لعملائها نقدًا، وتحترم FNP وتطلب مراقبة هذه العمليات من قبل قسم الشرطة الطبية.

المخطط رقم 8. منفعة غير مشروعة للأشخاص ذوي الإعاقة.
هنا يقوم المفتشون بفحص عقولهم لوضع المخططات مع شركة vikoristannym PDV.

المخطط رقم 9. توريد البضائع بأسعار محمية بمساعدة الأسعار المخفضة.
تصف هذه الطريقة التاريخ الذي حصلت فيه شركة أخشاب على الملكية بقرض، ثم انسحبت من شركة خارجية. وبعد جمع المعلومات على الإنترنت، وجد المشاركون أن سعر البضائع يفوق القيمة السوقية للملكية بستة أضعاف. وعلاوة على ذلك، لم يتم تدوير الموقف.

المخطط رقم 10. استبدال الأجور بالتأمين الصحي.
على سبيل المثال، تعرض الطريقة تاريخًا حيث رتبت الشركة عقود تأمين صحي طوعية مع دفعات مقدمة لمقدمي أقساط التأمين والمعاشات التقاعدية المؤمن عليهم.

مخطط رقم 11. تحديد العقوبات على العقود.
ومن أجل سداد الأرباح، سيتم الاعتراف بأن خلق العقول الجاهلة على ما يبدو قد تم بالاتفاق على طريقة تخفيض مقدار العقوبات المالية.

المخطط رقم 12. الاستعانة بمصادر خارجية (التأجير للموظفين).
تعتبر السلطات الضريبية تسجيل الأطباء من خلال المنظمات الضريبية بمثابة احتيال واضح للضرائب.

المخطط رقم 13. تقسيم العمل إلى شركتين بسبب ركود UTII.
نظرًا لأن الشركتين لهما أسماء متطابقة تقريبًا، فإنهما يقعان في نفس العنوان، وبالتالي، كما أكدت FNP، يعد هذا تأكيدًا لنوع العمل ذي الصلة بطريقة توفير الضرائب.

المخطط رقم 14. إزالة الفائض من مؤسسة ائتمانية من عملية مع بنك "مشكلة".

حسنًا، في رأي العديد من الخبراء، من الواضح أن الشركات تقوم بالتحقق من عمليات المحكمة العددية والتبرع بالضرائب، بحيث يبدأ المفتشون في ملاحظة الحد الأقصى المسموح به من العلاوات أو الدخل الخاضع للضريبة المتغير للنفقات، vikorysts لدي دليل تدريبي . تتنافس العديد من الشركات في المعاملات التجارية، ومعظمها من المخططات التي وصفها دافعو الضرائب، ومعظمهم لا يمتثلون لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وتدعو دائرة الضرائب الاتحادية في منهجيتها إلى معاقبة الشركات تلقائيا على عملياتها، حتى لا تمنع تدفق الأموال من الوصول إلى الميزانية. على سبيل المثال، تقوم المؤسسات بشكل دوري بشراء المنتجات من أصحابها على الأموال التي تأخذها منهم، حيث يدفع المالكون أنفسهم ضريبة على الأموال التي يأخذونها. ومن الممكن إثبات أن الشركة لم تكن تنوي التراجع عن الموقف، لذلك أشادت المحكمة الدستورية بالقرار.

لكن القائمة ليس لديها مجال لإثبات مخالفات الضرائب المدفوعة، وسيكون تسوية نواياهم إشكالية كبيرة. وحتى دائرة الضرائب الاتحادية تلتزم بهذه الظروف، والتي، في رأي محكمة التحكيم العليا، لا يمكنها في حد ذاتها الإدلاء بشهادتها حول سحب المزايا الضريبية غير المدفوعة من الشركة وفرض أي عقوبات على الشركة.

يقول أحد قرارات المحكمة: "إن السلطة الضريبية، التي تصدر إشعارات بشأن سحب مقدم الطلب للمزايا الضريبية غير المدفوعة، لا تميز بين مفهوم تحسين الضرائب والتهرب من دفع الضرائب". وإذا كنت تريد أن تفصلني، أريد أن أضيف المزيد.

في الواقع، من وجهة نظر الميزانية، يتم تقييم شركة التبرعات قصيرة الأجل التي سيتم دفعها معًا على أنها "مخطط سرقة". الأمر واضح، الأمر هكذا دائمًا. هناك عدد من الأساليب غير القانونية للتوزيع الفريد، مثل الترويج للشركات الوهمية، تعتبر قانونية تمامًا.

هذا الموضوع مخصص له - فهو يصف عددًا من الطرق لتحسين العرض بشكل قانوني. من المهم أن نلاحظ أن أيًا منهم، ضدهم، يستجيب لادعاءات مقدمي الطلبات، ولكن من الممكن تمامًا إثبات شرعية هذه الأساليب.

تم تضمين المستند قبل UPS "Consultant Plus"

ملحوظة المحرر:

من ناحية أخرى، هناك حلقة أخرى - توظيف منظمة من العمال المتطوعين لمشروع آخر. ومع ذلك، في هذه المرحلة، اتفقت المحكمة مع دائرة الضرائب الفيدرالية، التي أبدت احترامها لأولئك الذين، خلال الفترة قيد الاستعراض، لديهم الكثير من موارد العمل التي تسمح لهم بتنفيذ أعمال البناء والتركيب المستقلة. وبالإضافة إلى ذلك، لم تحصل الشركة على أي تأمين زائد عن خدمات موظفيها. ولذلك أصدرت المحكمة في هذه الحلقة حكماً بعدم مشروعية شطب مطالبات المدين من المدين.

تم تضمين المستند قبل UPS "Consultant Plus"

تم تضمين المستند قبل UPS "Consultant Plus"

ملحوظة المحرر:

على غرار قرار المحكمة - قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة بيفنيتشنو-زاكيدني بتاريخ 20 نوفمبر 2009 رقم A52-4472/2008: في وقت التفتيش، وجد التفتيش أن 13 موظفًا في الشركة قد تم فصلهم بسبب السلطات المسجلة كرواد أعمال فرديين وأبرمت اتفاقيات مع الشركة للعمل المنتصر (مهمة الخدمة). علاوة على ذلك، فإن المدفوعات للعديد من العمال، الذين أصبحوا رواد أعمال فرديين، حولت الدخل بشكل كبير، وأخذت عملهم من الزوج.

إلا أن المحكمة اطلعت على محضر بيانات المواطنين، وعقود عمل الشركة، وتصرفات العاملين بالشركة مع الملاحق، وبيانات عن عدد العاملين بالشراكة، ولاحظت أن التفتيش لم يؤكد الحجة. حول إنشاء مخططات الشركة لتزويد الطرق الفريدة بإزالة الأطباء من الولاية ووضعهم في اتفاقيات القانون المدني.

يعد تقسيم الأعمال أمرًا قانونيًا، نظرًا لأن شركة الجلود مستقلة

يعد تقسيم الأعمال إلى عدة كيانات قانونية و/أو رواد أعمال فرديين الطريقة الأكثر شمولاً للتحسين المستمر. وغني عن القول أنه لا يحميه القانون. Adje، في جوهرها، هو هيكل أكثر عقلانية للأعمال التجارية.

ومع ذلك، بالنسبة لنوع معين من الضرائب، قد يكون المانحون مهتمين بمثل هذا المخطط المجزأ لخفض المساهمات واستدعاء المشاركين من مزايا التبرعات الثقيلة وغير الممولة التي تم الاستيلاء عليها.

في بعض الحالات، تشجع المحاكم المدعى عليهم على اتخاذ قرار بإعادة التحقق، وفي حالات أخرى - لا، ويتم فرض رسوم على قرار التبرع بعدم الاسترداد. بالنسبة لكل شخص، يجب أن يوضع في الاعتبار كل شيء من المناطق المحيطة التي قد يكون لها مكان في موقف معين.

من هذه المقالة تم نشر مديح المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 04.07.2017 رقم 1440-O مؤخرًا (يوصى بقراءة هذه المقالة مع الفكر الخاص للقاضي أرانوفسكي ك.ف.).

هناك حاجة إلى إيجاد توازن عادل بين فوائد المصالح الخاصة (الميزانية) وحماية الحقوق الأساسية للشعب (دافعي الضرائب). فمن ناحية لا يحمي القانون تقسيم الأعمال ولا ينقلها إلى أي مسؤولية أخرى، ومن ناحية أخرى لا يكون دافع الضريبة مذنباً بالتعدي على اختصاصاته.

لم تقدم المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي معايير واضحة للتمييز بين الآخر، لكن الممارسة ولدتها. لذلك، لكي تكون موجهًا، رأينا مجموعتين من المعايير – التجزئة القانونية وغير القانونية.

الجدول: "تجزئة الأعمال: متى يكون قانونيًا، ومتى لا يكون"

يمكن قراءة نظرة عامة مفصلة عن ممارسات التحكيم حول هذا الموضوع من ورقة دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 08/11/2017 رقم SA-4-7/15895@. وقد وصف العشرات من القرارات القضائية حول هذا الموضوع وقدم تفاصيلها.

مقالة بروكازينا إي.أ.،
محرر خبير لمجلة "ساعة المحاسب"