في أي الحالات سيتم ملء/عدم ملء الصف 030، "استرداد التقديم قبل العملية، وتقديم معدل ضريبة قدره 0 مائة روبل الذي تم توثيقه"؟
إعلان الحدود القصوى المسموح بها (المادة 4). في أي الحالات سيتم ملء/عدم ملء الصف 030، "مديونية العمليات، والتي تم توثيق تقديم معدل ضريبة قدره 0 مائة روبل"؟ لقد وجدت معلومات حول حقيقة أن هذه السلسلة من المنتجات تستخدم فقط للمواد الخام، ويتم الإعلان عن استرداد البضائع غير الرمادية (مثل المواد المضافة للتصدير) في القسم الثالث من الإعلان ii، لكنني لم أكن أعرف كيفية الاتصال بالقاعدة التنظيمية لغذائك. قرر فريقنا تقديم إقرار محدث، بحيث وضعوا مبلغ استرداد للبضائع المباعة بنسبة 0% من الصف 030 من القسم الرابع وجمعوه من الصف 120 من القسم الثالث. المنتجات المباعة - دهن الندى المنتشر 72%، المعبأ في عبوات 180 جرام. مع التسمية.
المنظمات التي تنفذ العمليات التي تخضع لـ MDV بمعدل 0 مائة روبل هي المسؤولة عن إعلان MDV. بداية من تقارير الربع الأول من عام 2017، يرجى تقديم الإقرارات باستخدام النموذج المعتمد
عند تصدير سلع غير أصلية من الشراء، تم استلامها قبل التسليم بعد 30 يونيو 2016، يرجى قراءة الإقرار بالحد الأقصى المسموح به رقم 120 في القسم 3، الفقرة 3.
بالنسبة للمصدرين، يتضمن الإقرار مع MDV ما يلي:
كيفية تقسيم البضائع إلى الجبن وغير القمح
تم تحديد توحيد نقل المواد الخام في الفقرة 10 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
– المنتجات المعدنية
- منتجات الصناعة الكيميائية والمنتجات الصناعية الأخرى المرتبطة بها؛
- الشجرة والأشجار معها؛
- قرية فوجيلا؛
– اللؤلؤ.
– الحجارة باهظة الثمن وغير باهظة الثمن، والمعادن باهظة الثمن؛
- المعادن الرخيصة وإنتاجها.
قد يتم تأكيد الرموز المحددة للسلع التي تتوافق مع القواعد بأمر من الاتحاد الروسي. على الرغم من عدم وجود مثل هذا المستند، يمكنك التركيز على مجموعات البضائع وفقًا لـ TN ZED، والمدرجة في قائمة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 سبتمبر 2016، التاريخ رقم 1-4-05/0021. من أثر ذاكرته أن هذه الورقة تحل محل المرسوم الصادر عن الاتحاد الروسي وتم النظر فيها، بما في ذلك فيكوريستان الداخلي في نظام هيئات التوريد.
عندما يكون حق الاسترداد موضع تساؤل أثناء تصدير البضائع غير الأصلية
يجب قبول الحد الأقصى المسموح به للدخول للسلع (الروبوتات والخدمات) المخصصة لتصدير السلع غير الأصلية وفقًا للإجراء الأصلي. ثم في ذلك الربع إذا قبل التنظيم ظهور السلع (العمل، الخدم)، فيتقرر إخلاء العقول الإجبارية.
لاسترداد المشتريات المقبولة قبل تاريخ 30 ديسمبر 2016، يرجى الاطلاع على إعلان الحد الأقصى المسموح به للصف 120 في القسم 3. تأكد أنه إذا كانت المنظمة تقوم بتصدير بضائع للتصدير وجمع المستندات التي تؤكد نسبة الصفر للحد الأقصى للقيمة المسموح بها، فلن تحتاج إلى التحقق من الحد الأقصى للقيمة المسموح بها. يتبع هذا الإجراء الفقرات والمادة 165 الفقرة 3 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أكدت وزارة المالية الروسية ذلك على الصفحة بتاريخ 13 يونيو 2016. رقم 03-07-08/41050.
Rozrahunok PDV حتى السداد
عندما يتم صرف مبلغ الحد الأقصى للبدل قبل الدفع للموازنة (الانسحاب من الموازنة)، يتم تأمين ضريبة المدخلات للسلع (الروبوتات والخدمات)، ولغرض إجراء عمليات التصدير، في البؤر الاستيطانية. يغير VIN مبلغ MDV المؤمن عليه للأنشطة التي تخضع لمعدلات 18 أو 10 أو 18/118 أو 10/110 مائة. إذا كان الفرق بين التعديلات والقبول حتى تحديد هبوط الطائرة إيجابياً، فسيكون من الضروري إعادة تأمين الميزانية. وإذا كان هذا الفارق سلبيا، يحق للمنظمة سحب الاشتراكات من الميزانية. علاوة على ذلك، نظرًا لأن المنظمة تعمل فقط في عمليات التصدير، فسيتم إخراج مدخلات MDV من الميزانية من المبلغ الكامل قبل قبولها. هذا يتبع من مواد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
التحقق المكتبي
بعد قبول إعلان EDV والمستندات التي تؤكد التصدير، يمكن لمفتشية الضرائب إجراء فحص مكتبي لها، بالإضافة إلى التحقق الداخلي من المؤسسات البريدية، ثم الاتصال بالسلطات المختصة ( ). بمجرد أن يوضح الإعلان مقدار الحد الأقصى للبدل قبل إصداره من الميزانية، ستقوم مفتشية الضرائب بإجراء تحقق مكتبي وفقًا للإجراء الإلزامي (الفقرة 2، البند 1، المادة 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
بناءً على نتائج التدقيق المكتبي، يمكن لهيئة تفتيش التوريد أن تشيد بأحد القرارات التالية:
يجب على تفتيش التسجيل إخطار المنظمة بقراره برسالة في غضون خمسة أيام من يوم الثناء عليه (البند 9 من المادة 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بمجرد قيام التفتيش بتقييم الضريبة، يتم استخدام المبلغ الذي يدعم الضريبة على الفور لسداد المتأخرات ودفع الغرامات والجزاءات الخاصة بالضرائب الفيدرالية. هذا النوع من التفتيش يعمل بشكل مستقل. يمكن العثور على الإجراء في الفقرة 4 من المادة 176 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
يجب تحويل قرار مجموع ضريبة المدخلات الناشئة عن تطبيق تنظيم التفتيش إلى قسم منفصل وتأمين قسم المدفوعات المستقبلية مع PDV والضرائب الفيدرالية الأخرى (البند 6 من المادة 176 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
الإجراء المعلن لتجميع MPE
دون انتظار اكتمال التدقيق المكتبي، يمكن للمنظمة الامتثال لـ EDV عن طريق تسريع إجراء واضح (البند 1 من المادة 176.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تقرير عن إطلاق الحد الأقصى للضغط المسموح به للمدخل، بما في ذلك بأمر صريح، div. ونتيجة لـ PDV، قامت حقيبة التعافي بنقل حقيبة الضريبة المحصلة.
فيروس للتصدير غير المؤكد
إذا لم تقم المنظمة، بعد نهاية 180 يومًا تقويميًا بعد المدة المحددة، بجمع حزمة من المستندات لتأكيد التصدير، فإن المعاملات المتعلقة ببيع البضائع (العمل والخدمات) تخضع لتقديمها بمعدل 10 و18 مائة ألف. يتم نقل هذا الإجراء إلى الفقرة 9 من المادة 165 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
في هذه المرحلة من حساب القاعدة الضريبية، يكون يوم الاستحواذ (نقل) البضائع (العمل، الخدمات) مهمًا (البند 9 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا قدمت المنظمة بعد ذلك حزمة من المستندات قبل التفتيش الضريبي لتحديد معدل ضريبة صفر، فيمكن قبول مبلغ MDV المدفوع بمعدل 10 أو 18 مائة روبل قبل التحقق (ص 10 المادة 171، الفقرة 2). ، الفقرة 3، المادة 172 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
يمكن قبول مبلغ مدخلات MDV، الذي ينطبق على البضائع الأجنبية، التي لم يتم تأكيد تصديرها على الفور، قبل استردادها في وقت التصدير (البند 3 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). باتباع نفس القواعد، خذ قبل استرداد القيمة القصوى المسموح بها للمدخلات في حالات أخرى، إذا كان استرداد القيمة القصوى المسموح بها للمدخلات مطلوبًا لتأكيد التصدير.
تقرير عن تلك الأنشطة التي لم تقم فيها المنظمة بجمع حزمة المستندات اللازمة عند تعريف المصطلح div. ما يجب فعله، حيث لم يتم تأكيد تصدير MDV.
كيفية إعداد وتقديم إقرار الحد الأقصى المسموح به
أولغا تسيبيزوفا
مقسمة 8 و 9
يتم التحكم في هذا القسم من قبل دافعي الضرائب ووكلاء الضرائب. الجناة هم وكلاء الضرائب الذين ينفذون قرارات المحكمة، ويتم القبض عليهم، وكذلك السلع والخدمات والخدمات وحقوق المنظمات الأجنبية، التي لا تخضع للضرائب في روسيا (البند والمادة 161 من قانون الضرائب) قانون الاتحاد الروسي). لا يمكن نسيان رائحة القسم 8.
أقسام خاصة بالإعلان
بالنسبة للمصدرين، يتضمن الإقرار مع MDV ما يلي:
- القسم 4 - سيتم الدفع مرة واحدة، إذا تم تأكيد نسبة الصفر؛
- القسم 5 – لري سوائل الصرف؛
- القسم 6
- جمع مدخلات MDV للسلع (الروبوتات والخدمات) المطلوبة لعمليات التصدير؛
- vidmovit من MPE الصادرة.
- القسم 4 - سيتم الدفع مرة واحدة، إذا تم تأكيد نسبة الصفر؛
- القسم 5 – لري سوائل الصرف؛
- القسم 6 - يتم الدفع إذا لم يتم تأكيد نسبة الصفر.
في حالة تصدير سلع غير قديمة، من الضروري حجز الأقسام التالية: 4 و6. وهما مسؤولان عن تأكيد الحق في معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري. يتم استلام أجزاء مدخلات MDV لمصدري البضائع غير الأصلية قبل التجفيف على منصات التجفيف، وهي الصفوف التي يتم فيها عرض أكياس التجفيف، وفي هذه الأقسام لا يلزم تخزينها.
في هذه الأقسام، تحدث عن الصادرات من الدول الأعضاء إلى اتحاد ميتني. لغرض تطوير القيمة القصوى المسموح بها للمنظمات الروسية لتصدير البضائع الأجنبية:
- إعداد البضائع المعدة للتصدير إلى الدول الأعضاء في اتحاد ميتني (إضافة 18)؛
- نقل البضائع بموجب اتفاقية تأجير، والتي تنقل نقل حقوق الملكية إلى مالك التأجير، وكذلك بموجب اتفاقيات ائتمان السلع أو اتفاقيات وضع السلع (البند 11 من الملحق 18 لاتفاقية الاتحاد الاقتصادي الأوراسي).
كيفية إعداد وتقديم إقرار إلى MDV للمصدرين (الأقسام 4-6)
أولغا تسيبيزوفا، نائب مدير إدارة الضرائب وسياسة النعناع بوزارة المالية الروسية
القسم 4
في القسم 4، عرض عمليات التصدير، بما في ذلك
يحتوي القسم 4 من إقرار ضريبة الدخل على معلومات حول المعاملات التي يكون معدل الضريبة عليها 0 في المائة. دعونا نلقي نظرة على استكمال القسم 4 من إعلان الحد الأقصى للبدلات.
يجب على جميع دافعي الضرائب ووكلاء الضرائب ملء صفحة العنوان والقسم 1 من إقرار ضريبة القيمة المضافة. ويشترط إدراج أقسام أخرى قبل الإقرار إذا كان للشركة عمليات مماثلة صغيرة مسجلة فيها (جدول القسم).
ما هي الأقسام المطلوب استيفاؤها في إعلان الحدود القصوى المسموح بها؟
استكمال المادة 4 من إعلان الحدود القصوى المسموح بها
يحتوي القسم 4 على معلومات حول المعاملات التي تخضع لنسبة ضريبة قدرها 0%. عند ملء القسم 4 من الإقرار بـ PDV، من الضروري الإشارة إلى رقم IPN ونقطة التفتيش الخاصة بدافع الضرائب؛ الرقم التسلسلي للصفحة.
احترام! بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 رقم MMV-7-3/696@، تم إجراء تغييرات على إجراءات إكمال القسم 4.
الصف 010يتم عرض رموز التشغيل كما هو موضح في الملحق 1 من أجل ملء الإقرار مع EDV، المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم MMV-7-3/558@ (بصيغته المعدلة) بالأمر المؤرخ في 20 أبريل 2016).
الصف 020خلف كل رمز معاملة، يتم عرض الأسس الضريبية للفترة الضريبية الماضية التي تم تقديم الإعلان عنها، والتي يتم تقديمها بمعدل 0٪ وفقًا للفقرة 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 3 و (أو) الفقرة 31 من البروتوكول، ملزمة بوجود مطالبة للعملية المعينة التي تؤكدها الوثائق.
إعلان الصف 030 مع MPEخلف كل رمز معاملة، يتم عرض معدل الضريبة للمعاملات التي تنطوي على بيع البضائع (العمل، الخدمات)، ويتم تحديد معدل الضريبة عند 0 مائة روبل، وهو موثق، والذي يجب تضمينه.
- مبلغ الضريبة المقدمة إلى دافعي الضرائب عند إضافة فاتورة الاتحاد الروسي للسلع (العمل والخدمات) وحقوق التعدين؛
- مبلغ الضريبة الذي يدفعه دافع الضرائب عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية؛
- مجموع الضريبة التي يدفعها المشتري - وكيل الضرائب لشراء البضائع (الوظائف والخدمات).
الصف 040 القسم 4 من إعلان MPEخلف كل رمز معاملة، يتم تضمين مبلغ الضريبة المحسوب مسبقًا للمعاملات المتعلقة ببيع البضائع (العمل، الخدمات)، والتي لم يتم توثيق معدل الضريبة عليها مسبقًا، حتى الإيداع التالي الرمز في الصف 030 القسم 6 من الإقرار، تم تغييره إلى مبلغ الضريبة على إرجاع البضائع (من حيث البضائع (العمل، الخدمات))، والتي يتم تضمينها حتى الفترات الضريبية السابقة تحت رمز المعاملة المحددة في الصف 090، المادة 6 من الإعلان
ش الصف 050بعد كل رمز معاملة، يتم عرض مبلغ الضريبة، التي تم قبولها مسبقًا قبل معالجة البضائع (الأعمال، الخدمات)، والتي لم يتم توثيق معدل الضريبة البالغ 0 مائة روبل مسبقًا، ويتم تضمينها حتى فترة الضريبة المتقدمة و تحت رمز المعاملة المحدد في الصف 040 في القسم 6 من الإقرار.
ش الصف 060يتم عرض رموز المعاملات مع الملحق رقم 1 حتى ترتيب تعبئة الإقرار.
في الصفوف 070 و 080خلف كل رمز معاملة، يتم عرض مبلغ تعديل الأساس واسترداد الاتصال مع البضائع المرتجعة (من حيث نوع البضائع (عمل، خدمات)) وذلك بعد العمليات التي تسبق تنفيذ أي ركود مكتمل مسبقًا معدل الضريبة 0% مؤكد. يتم تحديد الهوية عند الإقرار المقدم للفترة الضريبية، والتي حدد منها دافع الضريبة إرجاع البضائع (نوع هذه البضائع (العمل، الخدمات)).
ش الصف 090عرض رموز المعاملات الإضافية باستخدام الملحق 1.
ش الصف 100خلف رمز المعاملة الفردية تظهر المبالغ الفردية التي يتم تعديل الأساس عليها (حسب الزيادة في سعر البضائع المباعة (عمل، خدمات)) للمعاملات مع بيع البضائع (عمل، خدمات)، حول الصلاحية من معدل الضريبة هو 0 مائة روبل كما هو موثق سابقا.
ش الصف 110بعد رمز المعاملة، يتم عرض المبالغ التالية التي يتم تعديل قاعدة التوريد عليها (في حالة التغيرات في أسعار البضائع المباعة (العمل، الخدمات)) للمعاملات التي تنطوي على بيع البضائع (العمل، الخدمات)، معدل الضريبة هي 0% كما هو موثق سابقًا . يتم إجراء التحليل على الإقرار المقدم للفترة الضريبية، والذي اعترف منه دافع الضريبة بهذه الزيادة (التغيير) في سعر البضائع المباعة (العمل، الخدمات).
ش الصف 120يشار إلى مبلغ المساهمة، حيث يتم تحويل مجموع قيم الشحنتين 030 و040 إلى مجموع قيم الشحنتين 050 و080، والذي يتم حسابه كمجموع قيم الشحنتين 030 و040 ، تم تغييره بمجموع قيم الشحنات 050 و 080.
ش صف 130يظهر مبلغ المساهمة حيث أن مجموع القيم للشحنات 030 و 040 أقل من مجموع القيم للشحنات 050 و 080 ويتم حسابه على أنه مجموع القيم للشحنات 050 و 080، تم تغييرهما بمجموع قيم الشحنات 030 و 040.
القسم 4 من إعلان القيم القصوى المسموح بها يتضمن حجم التداولات التي تدخل قبل أساس الإيداع بمعدل 0%. العامل الرئيسي قبل اكتمال التمويل هو توفر المستندات الداعمة الصالحة: الفواتير والاتفاقيات والتطبيقات والتأكيدات للوزارات.
القسم 6 من إعلان VDV: ميزات وأسباب ركوده
كما ذكرنا قبل كل شيء، فإن النقطة المهمة للغاية لتنفيذ القسم الرابع من إعلان EDV هي توفر كل ما هو ضروري لحزمة المستندات الداعمة لعملية الجلد، والتي تقع تحت نسبة 0٪ من العرض. إذا كنت تريد مستندًا واحدًا يوميًا، فسيتم عرض مبالغ مماثلة (البند 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) في القسم 6.
هناك القليل من الالتباس حول الوضع مع عمليات التصدير التي من شأنها أن تعطي الحق في معدل فائدة 0٪. يخضع الإجراء الخاص بإدراج قيمة المبيعات حتى القسم الرابع من الإعلان لجمع الوثائق التي تؤكد ذلك. لذلك، إذا تمت معالجة جميع المستندات وجمعها في غضون 180 يومًا من لحظة بدء إجراءات تسجيل التصدير، فسيتم تنفيذ العملية حتى القسم الرابع من الإعلان. خلال النهار، يتم استخدامه لغرض إعداد التقارير، وفي هذه الحالة لا يلعب تاريخ التجميع المتبقي لجميع المستندات نفس الدور، بحيث لا يتزامن مع لحظة نهاية فترة الإبلاغ.
إثبات الدخل صفر من MDV يحول الطلب المقدم إلى الخصم الضريبي. ومع ذلك، إذا لم يكن من الممكن توثيق مبلغ الدوران المخصص، يتم تضمين مبلغ الدوران حتى قاعدة 10 أو 18٪، ومن الواضح أنه يتم دفعه حتى القسم السادس، ويتم تقييم المساهمة ودفعها. ويمكن خلال الفترات المقبلة، وبعد جمع كافة الأوراق، قبول المناقلة إلى الموازنة قبل الإصدار.
بعد التأكد من مشروعية نسبة 0% للعمليات المؤمن عليها سابقاً في القسم 6، يحق للشركة نقلها إلى القسم 4. وفي الوقت نفسه، يمكنك تغيير أساس فترة التدفق لدفع الضرائب مبكرًا لهذه المبالغ بمعدل 10 أو 18%.
القسم 5 من إعلان VDV: ميزات وأسباب ركوده
قد يكون هناك موقف عكسي إذا لم تعد مجموعة المستندات الكاملة لنسبة 0٪ متاحة، ويعود حق الاسترداد إلى الشركة لاحقًا. في مثل هذه الحالات، قد يظهر معدل دوران التنفيذ ومبلغ المساهمة قبل الإصدار في القسم الخامس من الإعلان. ليست هناك حاجة لجمع الأوراق مرة أخرى للتأكد من مشروعية نسبة 0٪.
كيفية إكمال الأجزاء 4-6 من إعلان EDV بشكل صحيح
إذا كنت تريد نموذج الإقرار والتحديثات والإضافات المقدمة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29/10/2014 رقم MMВ-7-3/558@، تفاصيل التغييرات في مستودع المعلومات، والموضحة في الأقسام 4-6، لم يستيقظ. يرجع الاختلاف في رؤية الصخور الأمامية إلى حقيقة توسيع تفاصيل الصفحة.
في الوقت الحالي، يحتوي القسم 4 الخاص بنوع البشرة على قسم وسط تتم فيه كتابة الرموز والمبالغ المحددة. الوضع مماثل مع غير المرمزة والمدفوعة قبل MDV، وكذلك تلك المتاحة للانعكاس في فترة التدفق. تحتاج إلى إدخال مجموعة من 5 حقول للإدخالات لكل رمز عملية.
مع الميزة الجديدة، تحتاج إلى رؤية مظهر الصفوف:
- 060-080 - لعرض معلومات حول المنتجات التي تم إرجاعها بعد التنفيذ، تشير إلى رمز المعاملة، والمبلغ المراد إيداعه، والإيداع قبل الإصدار.
- 090-110 - يعمل على إرسال معلومات حول تعديل حالة المنتج، ويلزم إكماله بالترتيب التالي: الكود، تغيير القاعدة، تغيير الإيداع.
في نهاية القسم، يتم إدخال المعلومات في حقول الأكياس 120 و130، والتي قد تحتوي على مبالغ مرئية حتى يتم تدويرها أو إعادة تضخيمها وفقًا لذلك.
التغييرات في القسم الخامس لها نفس الشخصية تقريبًا. الفرق هو فقط في أننا هنا ندخل كلا الجزء من القاعدة بمعدل 0% وهو موثق وغير مؤكد.
في القسم السادس يتم تجميع الأجزاء الوسطى على الرابط بالأكواد 010-040 لكل إيداع، ويلزم إدخال البيانات وفقًا للإجراء القياسي: الرمز والمبلغ ومبلغ الإيداع قبل الدفع والإرجاع. ثم هناك صفوف من الأكياس، سواء خلف القاعدة أو خلف الوديعة المعدلة أو المتغيرة (050-060، 070-100، 110-150). على سبيل المثال، في الحقول 160-170، تتم الإشارة إلى المبلغ النهائي للضريبة، والذي يجب دفعه وسحبه.
الحقائب
تظل إجراءات تحويل المبيعات التي تندرج تحت ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0٪ في الأقسام 4-6 من الإعلان دون تغيير عمليًا. مستودع المعلومات المضمنة في الإعلان، محروم منه أيضًا، وإعادة ترتيب الكتل مع البيانات هي بطبيعتها "تجميلية" بحتة ولا ينبغي أن تشكل صعوبات للمتخصصين في خدمة المحاسبة.
تخضع مبيعات البضائع المعدة للتصدير لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%. إذا كان الحق في تحديد مثل هذا المعدل يجب تأكيده بالوثائق (الفقرة 1، الفقرة 1، المادة 164، المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم جمع المستندات بعد 180 يومًا من تاريخ قبول البضائع بموجب إجراءات التصدير الرسمية (يُشار إلى هذا التاريخ بالعلامة الموجودة على الإعلان الرسمي "الإفراج المسموح به") (البند 9 من المادة 165 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد؛ المادة 204 من قانون ميتني في اتحاد ميتني). اعتمادًا على الفترة التي قمت فيها بجمع المستندات - حتى نهاية 180 يومًا تقويميًا أو بعد ذلك، اتبع إجراء حساب الضريبة. وكإرث، .
بالنسبة للمصدرين، كان للإعلان أقسام خاصة - القسم. 4 و 5 و 6. دعونا نتحدث عن تلك الأوقات التي تحتاج فيها إلى ملء القسم الآخر.
يتم جمع جميع الوثائق في السطور التالية: القسم 4 لا ينسى
القسم 4 سوف تقوم بملئه خلال الربع الذي قمت فيه بجمع مجموعة جديدة من المستندات لتأكيد التصدير. يمكنك توليد إيرادات من البضائع للتصدير واسترداد المطالبات. إذا قمت بجمع المستندات في وقت سابق، فلا يمكنك التسرع وعدم تضمين معاملة التصدير في الإعلان قبل نهاية المدة - 180 يومًا (قائمة وزارة المالية الروسية بتاريخ 2010/02/15 N 03-07-08/38 ). على سبيل المثال، هناك الكثير من المستندات، وليس لديك الوقت لإعدادها لحفظها قبل حفظها.
ملحوظة
يرجى العلم أنه بالنسبة للسلع (الروبوتات والخدمات) التي يتم شراؤها لعمليات التصدير، فمن الضروري تأمين الحد الأقصى لقيمة الإدخال المسموح بها للعمليات التي تخضع للحد الأقصى للقيمة المسموح بها للأسعار الأخرى (على سبيل المثال، يمكنك الدخول إلى سوق فرعي في قسم المحاسبة أو تشكيل سجلات إيداع خاصة) (الفقرة 1 من المادة 153، الفقرة 6 من المادة 166، الفقرة 1 من المادة 173، الفقرة 3 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لم يتم تحديد إجراءات الحفاظ على منطقة منفصلة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لذا فأنت تقصد ذلك بشكل مستقل وينعكس في السياسة الإقليمية (البند 10 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ قرار اللجنة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار خدمة منطقة موسكو بتاريخ 02.04.2010 N KA-A4 0/2846-10).
يجب تقديم المستندات التي تؤكد بيع البضائع للتصدير في وقت واحد مع إعلان الحد الأقصى المسموح به (البند 10 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). دعونا ننظر في المواقف المحتملة.
الوضع 1.
خطوط تقديم المستندات تجاوزت المدة السابقة لتقديم الإقرار.
على سبيل المثال، التاريخ المتبقي لجمع المستندات هو 28 مارس 2011. وفي هذه اللحظة قمت بجمع كافة الوثائق. يمكنك تقديم إقرارك للربع الأول فقط بعد 31/03/2011. في مثل هذه الحالة، هل من الممكن تقديم المستندات في وقت واحد مع الإعلان؟
ويقال قرار المحاكم أن تأكيد معدل الصفر لا يمكن تحقيقه إلا في غضون 180 يومًا وأن تقديم المستندات غير ممكن (لائحة الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 يوليو 2008 N F04-4348 /2008 (8866-A27-14)). من الضروري إما تقديم المستندات في غضون 180 يومًا، أو تحصيل الضريبة في اليوم 181 حتى يتم سداد الميزانية.
في الوقت الحاضر، يتوصل قضاة وهيئات رقابية أخرى إلى استنتاج مفاده أنه يجب تقديم المستندات في وقت واحد مع الإعلان (قائمة لوزارة المالية الروسية بتاريخ 03.06.2008 N 03-07-08/137، بتاريخ 01.04.2008 N 03 -07-08/81).
أردنا توضيح موقف وزارة المالية من الحاجة للغذاء.
Z jerels موثوقة
لوزوفا جانا ميكولايفنا، مديرة إدارة الضرائب غير المباشرة، إدارة الضرائب وسياسة التعريفات الجمركية بوزارة المالية الروسية
"يتم احتساب القاعدة الضريبية المتبقية لمعاملات التصدير للفترة المتبقية من الربع الذي يتم فيه جمع مجموعة جديدة من المستندات (البند 9 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ثم يمكنك المطالبة بالحق في 0 معدل٪ فقط بعد نهاية الربع، إعلاننا بالحدود القصوى المسموح بها مع ملء الأقسام الفرعية (المادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وبما أن دافع الضرائب لا يمكنه تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب قبل نهاية الضريبة فترة التقديم، ثم يتم تقديم المستندات فورًا مع إعلان PDV ( البند 10 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ثم حتى اليوم العشرين من تاريخ الشهر الذي يلي الربع المنقضي.
الوضع 2.
تم جمع المستندات بعد نهاية الربع وقبل الانتهاء من الإقرار.
على سبيل المثال، من المتوقع أن تصلكم تجارة التصدير بتاريخ 04/04/2011. في هذه الحالة، تم بالفعل جمع جميع الوثائق الأخرى.
تقدر العديد من المنظمات أنه نظرًا لأنها لم تقدم إعلانًا بعد، فيمكنها تأكيد معدل 0% في إعلان الربع الأول.
ولكن هذا ليس هو الحال. يجب تقديم الرقم الذي يؤكد استلام الإيرادات قبل الربع الثاني، وفي وقت حساب القاعدة الضريبية (31/03/2011) لم يكن لديك، من الواضح، حزمة جديدة من المستندات. وفي هذه الحالة أيضًا، لا يمكن إظهار الصادرات قبل إعلان الربع الثاني من عام 2011.
الوضع 3
. تقديم المستندات بعد تقديم الإقرار، وقبل انتهاء 180 يومًا.
على سبيل المثال، بتاريخ 20/04/2011 قمت بتقديم إقرار للربع الأول من عام 2011، أعلنت فيه عن عمليات التصدير، لكنك لم تقم بتجهيز المستندات وقدمتها فقط بتاريخ 25/04/2011.
أو هناك خيار آخر محتمل لتطوير هذا النهج: لقد قدمت بعض المستندات مع الإقرار، وأبلغت القاضي لاحقًا. ومع ذلك، 180 يوما لم تمر بعد.
في مثل هذه الحالة، يرى مفتشو الإيداع، وهم المسؤولون عن كل شيء، أن نسبة الصفر لم تثبت لأنهم لم يقدموا المستندات فوراً مع الإقرار. وبالتالي، فإن المعدل الثابت هو 0٪، ومن الواضح أنه في استرداد ضريبة التصدير يمكنك توقع ضريبة. ونتيجة لذلك، إذا تم استلام مبلغ الإقرار "قبل الدفع"، فقد يتم فرض غرامة وعقوبات أخرى عليك على مبلغ الدفع الناقص.
ومع ذلك، إذا قمت بتقديم المستندات في غضون 180 يومًا وقبل نهاية المراجعة المكتبية، فإن القاضي، الذي سيدفع ثمن كل شيء، سيقف على حسابك (قرار FAS NWO بتاريخ 22.09.2010 في المرجع رقم A42-4038/ 2009؛ FAS VSO بتاريخ 02.02.2010 مرجع A74-2766/2009).
وحتى لا تتعارض مع المراجعين، يمكنك تقديم توضيح وإضافة كافة المستندات اللازمة أمامه. Golovne، بحيث لم يتم تفويت فترة الـ 180 يومًا وقت تقديم الطلب.
دعونا نلقي نظرة على المؤخرة ونطلب ملء الموزعات. 4.
بعقب 1 . الإجراء الخاص بتأكيد معدل الصفر للإيداع في الحالة، إذا تم جمع المستندات على الفور
أوموفا
أبرمت المنظمة "أ" عقدًا لتسليم البضائع إلى بولندا. وبموجب العقد فإن سعر البضاعة هو 15000 يورو. يتم إعادة إنشاء حق ملكية البضائع في وقت الاستحواذ.
تمت إضافة البضائع التي يتم توريدها إلى بولندا، المنظمة أ، في 24 سبتمبر 2010 إلى المنظمة ب مقابل 413000 روبل. (الحد الأقصى المسموح به هو 63000 روبل). تم دفع ثمن البضاعة وسحب الفاتورة في نفس اليوم.
وفي 28 سبتمبر 2010، تمت تخليص البضاعة (تم لصق أيقونة "الإفراج مسموح به" على الإقرار الرسمي).
قامت الشركة الأجنبية بدفع ثمن البضاعة بتاريخ 10/01/2010.
أصبح سعر الصرف في البنك المركزي للاتحاد الروسي:
- اعتبارًا من 28 سبتمبر 2010 (تاريخ التوسع) - 41.2220 روبل/يورو؛
- اعتبارًا من 10/01/2010 (تاريخ الدفع) - 41.4392 روبل/يورو.
تم جمع جميع الوثائق اللازمة في 2011/02/11.
قرار
سيأتي ترتيب عمل المنظمة.
كروك 1. 24/09/2010 نسجل في المجلة نموذج سحب فواتير الراهونكي راهونكي-فاتورة المنظمة ب.
تمساح 2. في 28 سبتمبر 2010، تمت كتابة فاتورة للبضائع المباعة للتصدير بمعدل ضريبة 0٪، وتم تسجيلها في المجلة في شكل فواتير صادرة (البند 3 من المادة 168 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد؛ الفقرتان 1 و2 من الحقوق أو الاحتفاظ بسجلات السحب وعرض الفواتير ودفاتر الشراء ودفاتر المبيعات في حالة دفع الضرائب على السلع المضافة، المعتمدة بموجب مرسوم الاتحاد الروسي بتاريخ 02.12.2000 N 914). يمكن طلب المبلغ من فاتورة العملة (البند 7 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كروك 3مصطلح مفيد لجمع الوثائق. إذا كانت البضاعة خاضعة لإجراءات التصدير في 28 سبتمبر 2010، فيمكننا جمع المستندات التي تؤكد صحة معدل 0٪، حتى 28 مارس 2011 ضمناً.
كروك 4. ويجب احتساب الوعاء الضريبي للحقائب في الربع الأول من عام 2011. (البند 9 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، قمنا في 31 مارس 2011 بتسجيل دفتر مبيعات الفواتير والمستودعات مسبقًا (البند 17 من قواعد مسك دفاتر الشراء والبيع). في هذه الحالة، في العمود 7 من دفتر المبيعات، يتم عرض مبلغ 621588 روبل. (15000 يورو × 41.4392 روبل/يورو (سعر صرف اليورو في تاريخ الدفع))، يتم سحب باقي طريقة حساب PDV من الشراء الأجنبي، ويتم إعادة تأمين عائدات الصرف الأجنبي بالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ دفع ثمن البضائع الإضافية (الفقرة ر 3 المادة 153 NK RF).
كروك 5. يمكن الإعلان عن الحد الأقصى المسموح به لمعاملات التصدير لهذا الربع إذا تم جمع جميع المستندات (البند 3 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، في 31/03/2011 سجلنا في دفتر مشتريات السحوبات من المنظمة فاتورة بمبلغ 413000 روبل، بما في ذلك الحد الأقصى المسموح به - 63000 روبل.
كروك 6. نقوم بتخزين الوحدة. 4 إقرارات بالحد الأقصى للدخل المسموح به للربع الأول من عام 2011
كروك 7. يتم تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 20 أبريل 2011 (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) مع حزمة إضافية من المستندات التي تؤكد معدل 0٪ (البند 10 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
سيكون لقسم المحاسبة نفس الإدخالات.
|
اعتبارًا من تاريخ إضافة المنتج (24/09/2010) |
|||
|
مرفق بشكل مناسب |
41 "المنتجات" |
60 "روزراهونكي |
|
|
الحد الأقصى المسموح به لمدخل فراهوفانو |
19 "MPV |
60 "روزراهونكي |
|
|
اعتباراً من تاريخ بيع البضائع للتصدير (28/09/2010) |
|||
|
يتضح من التنفيذ |
62 "روزراهونكي |
90 "المبيعات"، |
|
|
يتم تحديد ملكية البضائع المصدرة في تاريخ نقل الحقوق |
|||
|
مكتوبة على أرض الواقع |
90 "المبيعات"، |
41 "المنتجات" |
|
|
اعتبارا من تاريخ الدفع للأجانب (01.10.2010) |
|||
|
تم استلام الدفعة |
52" العملات |
62 "روزراهونكي |
|
|
تم تصويره بطريقة إيجابية |
62 "روزراهونكي |
91 "إيرادات أخرى |
|
|
اعتباراً من تاريخ تحديد الوعاء الضريبي للتصدير مركبة بحرية (31/03/2011) |
|||
|
القبول قبل Virhuvannya |
68 "روزراهونكي |
19 "MPV |
|
مصطلح جمع وثائق السهو: تذكر القسم 6
إذا لم يتم جمع المستندات اللازمة على الفور، فسيتعين على عائدات التصدير حساب الحد الأقصى المسموح به بمعدل 10٪ و18٪ اعتمادًا على نوع المنتج (البند 9 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب تعديل حسابات الضريبة في القسم. 6 إقرارات لهذا الربع، إذا كانت هناك زيادة في البضائع، فسيكون من الضروري تقديم تحديث (المادة 81، البند 9 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ البند 3 من إجراءات استكمال تصريح).
أود أن أعتقد أنه يجب تقديم الإقرار لذلك الربع إذا مر 180 يومًا. وهناك قرارات محكمة تدعم هذا الموقف (تعليقات من الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة موسكو بتاريخ 22 ديسمبر 2010 N KA-A40/15981-10).
قررنا التحقق من السعر مع مسؤولي وزارة المالية الروسية. والمحور الذي أعطيناه.
Z jerels موثوقة
لوزوفا إيه إم، وزارة المالية الروسية
"تظهر شظايا الإقرار الأولي نتيجة "عدم النضج أو عدم الاتساق في تقديم المعلومات"، مما أدى إلى "انخفاض مبلغ الضريبة الداعمة للسداد"، استناداً إلى البند 1 من المادة 81 من القانون الأساسي. وفقًا للقانون الإجرائي للاتحاد الروسي للفترة الضريبية، ما هو تاريخ تصدير المنتج التخصصي، فمن الضروري تقديم إقرار ضريبي محدث."
لكل شيء، بعد تقديم إقرار محدث، سيفرض عليك دافعو الضرائب غرامات تبدأ من اليوم الحادي والعشرين من الشهر التالي للربع الذي حدثت فيه زيادة في البضائع المخصصة للتصدير، وحتى يوم دفع الضريبة أو تقديم الإقرار إعلان مع معاملة تصدير البيانات مع المستندات الداعمة (قائمة وزارة المالية الروسية بتاريخ 28/07/2006 (رقم 15/15/04-03). إذا نشأ الالتزام بدفع PDV في اليوم 181، فإنه من الواضح أن غرامات عدم الدفع قد يتم فرضها اعتبارًا من نفس التاريخ (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي الصادر بتاريخ 16.05.2006 N 15326/05؛ FAS VPO بتاريخ 07.10.2010 في المرجع N A43-40137/. 2009) وتختفي.
بعقب 2 . إجراءات تسجيل الحد الأقصى المسموح به للتصدير، إذا تم حذف مصطلح جمع المستندات
أوموفا
لنأخذ البيانات من الملحق 1، ونغيرها على النحو التالي: لم يتم جمع المستندات التي تستمر لمدة 180 يومًا (أي حتى 28/03/2011 ضمناً). تخضع السلع المماثلة المباعة في الاتحاد الروسي لضريبة قدرها 18٪.
قرار
سوف يتبع ترتيب الإجراءات.
كروكي 1- 3. كن كما أنت في المثال 1.
كروك 4. في 29 مارس 2011 (اليوم 181)، تتم إعادة التأمين على العائدات بالروبل بسعر البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الزيادة (البند الفرعي 1، البند 1، البند 9، المادة 167 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي).
تبلغ إيرادات التصدير 618.330 روبل. (15000 يورو × 41.2220 روب/يورو). يتم إجراء التغييرات قبل الفاتورة المكتوبة مسبقًا: تم تغيير المعدل من 0٪ إلى 18٪ (الفقرة 2، 3 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يصبح مبلغ MPE المحسوب 111299.40 روبل. (618.330 روبل روسي × 18٪).
كروك 5. نقوم بتسجيل فاتورة دفتر المبيعات للربع الثالث من عام 2010. (الربع الذي يتم فيه ترويج البضائع للتصدير) (ورقة وزارة المالية الروسية بتاريخ 07/05/2007 رقم 03-07-08/180). ولهذا الغرض، نقوم بإعداد ورقة إضافية لدفتر أستاذ المبيعات (البند 16 من قواعد الاحتفاظ بدفتر أستاذ المشتريات والمبيعات).
كروك 6. فاتورة بتاريخ 29/03/2011 بمبلغ 413000 روبل، بما في ذلك الحد الأقصى المسموح به - 63000 روبل، الانسحاب من المؤسسة "ب"، مسجلة في دفتر المشتريات للربع الثالث من عام 2010. (الربع الذي كانت فيه البضاعة رائجة) (البند 8 من قواعد مسك دفاتر الشراء والبيع). ولهذا الغرض، نقوم بإعداد ورقة إضافية لدفتر الشراء (البند 7 من قواعد الاحتفاظ بدفتر الشراء ودفتر المبيعات).
كروك 7. نقوم بتخزين الوحدة. 6 إقرارات محدثة للحد الأقصى للدخل المسموح به للربع الثالث من عام 2010.
كروك 8. المبلغ المتراكم لهذه العملية، MPE البالغ 48299 روبل، هو تأمين زائد للميزانية. (111,299 روبل روسي - 63,000 روبل روسي).
كروك 9. نحن نقدم إعلانًا محدثًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا كان الأمر كذلك، يرجى تأكيد إعلان القسم الصادر مسبقًا. 6، وجميع الأقسام الأخرى، باستثناء القسم. 1 (صحح مع أحكام المادة 6)، منقول للتوضيح دون تغيير.
إن مصطلح تقديم الإقرارات الموضحة ليس بيانًا، لذا يمكنك تقديمها في يوم دفع PDV أو في وقت لاحق، أو في وقت لاحق، دفع الضريبة على الفور.
السجلات المحاسبية لتاريخ استلام البضاعة (24/09/2010) ولتاريخ بيع البضاعة للتصدير (28/09/2010) ولتاريخ السداد المستحق على الأجانب (2010/01/10) ) سيكون هو نفسه كما في الشكل 1.
|
في اليوم 181 من تاريخ التوسعة (29/03/2011) |
|||
|
الحدود القصوى المسموح بها ل |
91 "إيرادات أخرى |
68 "روزراهونكي |
|
|
القبول قبل Virhuvannya |
68 "روزراهونكي |
19 "MPV |
|
المستندات التي تم جمعها بعد إدراج المصطلح: سيتم ملء القسم 4 مرة أخرى
يمكن تغيير ضريبة القيمة المضافة، المدفوعة من عملية شراء تصدير غير مؤكدة، بعد جمع جميع المستندات اللازمة. ولهذا سيكون من الضروري تقديمها مع الإعلان إلى PDV (البند 9 من المادة 165، الفقرة 2 من المادة 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ الفقرة 3 من إجراءات ملء الإعلان) قبل نهاية 3 سنوات من الفترة التي dvantazhenya (أصدر قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي رقم 19.05.2009 رقم 17473/08؛ أصدر فرع الشرق الأقصى FAS رقم 14.10.2009 رقم F03-5228/2009).
بعقب 3 . إجراءات إرجاع ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها مسبقًا من التصدير غير المؤكد، إذا تم جمع المستندات بعد الدفع
أوموفا
دعونا نواصل النظر إلى المؤخرة 2. من المقبول أن تقوم المنظمة "أ" بجمع أحدث حزمة من المستندات منذ ولادة عام 2011.
قرار
بعد جمع مجموعة جديدة من المستندات، عليك القيام بذلك.
كروك 1. نقوم بتخزين الوحدة. 4 إقرارات بالحد الأقصى للدخل المسموح به للربع الرابع من عام 2011 (البند 3 من إجراءات ملء الإعلان). داني في القسم 4 إعلانات للربع الرابع من عام 2011. قابل للتحويل من القسم 6 إعلانات محدثة للربع الثالث من عام 2010.
تمساح 2. في موعد لا يتجاوز 20/01/2012 (الموعد لتقديم إعلان للربع الرابع) (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يتم إصدار إعلان وحزمة جديدة من الوثائق التي تؤكد معدل 0% (البند 10 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ستكون سجلات الكتيب هي نفس سجلات التطبيق 2. وفي نهاية الربع الذي تم فيه جمع المستندات لتأكيد نسبة 0٪، من الضروري إنشاء مثل هذا السجل.
ملحوظة
إذا قمت بتجديد الحد الأقصى لقيمة الطرف الذي تم تقييمك فيه، فمن الأفضل إلغاء الرسوم قبل إلغاء الضريبة: Side Dt rakhunka 91-2 Kt rakhunka 68.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على الوضع إذا لم يتم حساب ودفع الحد الأقصى المسموح به للصادرات غير المؤكدة. وبذلك مرت 180 يومًا، ولم يتم جمع المستندات، ولم يتم تصحيح قواعد المرور أو دفعها، ولم يتم إصدار الإقرار المحدث. وإذا قمت بجمع المستندات قدمها فورًا مع إقرار عن الفترة الحالية للدائرة. 4 عمليات التصدير.
إذا تم تأكيد معدل الصفر، فلا يمكن تحصيل مبلغ PDV منك، لأن المبلغ المتبقي يخضع بالفعل للسداد (البند 9 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بعد دفع ثمن كل شيء، سيفرض عليك جباة الضرائب عقوبة وغرامة لعدم دفع الضريبة في الوقت المناسب. في هذه الحالة، يمكن تجاوز الغرامة. إذا قمت بتأكيد التصدير، فإنك تفقد الحق في الحصول على نسبة 0%، وبعد أن أوصلتك إلى مستوى الأصالة، تم بدء الإجراء. ). من غير المحتمل أن تتمكن من الاحتجاج على هذه العقوبة، حيث لن تتمكن من دفع الضريبة (المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
الآن أنت بحاجة إلى القسم 5
غالبًا ما يتم اكتشاف أنه تم استلام المستندات التي تؤكد ضريبة التصدير (على سبيل المثال، الفواتير البريدية) لاحقًا وتم تأكيد نسبة 0% لهذه المعاملات. يحتوي الإعلان على قسم منفصل لتحديد النفايات "المتأخرة". 5، والذي يجب تعبئته في الإقرار الخاص بالفترة التي انتهت فيها خدمة الرعاية الصحية الخاصة بك.
دعونا نلقي نظرة على ما يجب الاحتفاظ به من شاشات العرض في كل قسم على مؤخرتين.
بعقب 4 . إجراءات الإعلان عن الاسترداد "المتأخر" للسلع التي تم تأكيد تصديرها بالفعل
أوموفا
لنأخذ البيانات من المثال 1. وأضيف إلى ذهني أن المنظمة "أ"، بشراء البضائع من المنظمة "ب"، دفعت تكاليف النقل، والتي كان مبلغها 11800 روبل. (الحد الأقصى المسموح به هو 1800 روبل). تم أخذ فاتورة Rakhunok لنفقات النقل من Travna 2011 r.
قرار
يرجى ملاحظة أن إعلان الربع الأول من عام 2011 يتعلق بتكاليف النقل. (الإقرار الذي تم فيه الإعلان عن معاملات التصدير) لم يتم إدراجه بعد لعدم وجود مستندات داعمة. وهذا هو غرض الرعاية الصحية، كما ذكرت الدائرة. 5 إعلانات للربع الثاني من عام 2011.
بعقب 5
. إجراءات الإعلان عن التأمين "المتأخر" للصادرات غير المؤكدة، وبعد ذلك تم حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها مسبقًا
أوموفا
لنأخذ البيانات من الشكل 2. وأضيف إلى ذهني أن المنظمة "أ"، التي تشتري البضائع من المنظمة "ب"، دفعت تكاليف النقل بمبلغ 11800 روبل. (الحد الأقصى المسموح به هو 1800 روبل). تم أخذ فاتورة Rakhunok لنفقات النقل من Travna 2011 r.
قرار
الرعاية الصحية لتكاليف النقل حتى الإعلان المحدث للربع الثالث من عام 2010. (إعلان ينص على عدم تأكيد التصدير) لم يكن بالإمكان إدراجه بعد، لعدم وجود مستندات داعمة. ولهذا السبب النظافة مطلوبة، كما ذكرت الإدارة. 5 إعلانات للربع الثاني من عام 2011.
القسم 5 سوف تملأه وفقًا لفترة ضريبة الجلد التي تريد توضيحها (البند 42.3 من إجراءات ملء الإقرار).
ما هو الصف 100 المخصص للقسم 3 من إعلان الحد الأقصى المسموح به
يجب ملء السطر "مجموع المساهمة التي سيتم تجديدها خلال العملية الحالية، المودعة بمعدل الضريبة 0 مائة" إذا كنت قد قمت مسبقًا بإضافة سلع (عمل، خدمات) واستلمتها بشكل قانوني واعتمدت الحد الأقصى المسموح به قبل إعادة التأهيل، وفي الربع باعوا البضائع للتصدير ولم يؤكدوها في نفس الربع (البند 38.6 من إجراءات ملء الإعلان). يجب تأكيد الحد الأقصى المسموح به لهذا النوع ودفعه إلى الميزانية (ورقة إلى وزارة المالية الروسية بتاريخ 28/04/2008 N 03-07-08/103؛ قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار بتاريخ 22/02/2007 ن A19-12474/06-50-F02-2 10/07).
على سبيل المثال، في الربع الأول، قبلت الحد الأقصى المسموح به لاسترداد المنتج الإضافي وأظهرت أنه كان 130 روبل على التوالي. 3 تصريحات مع MDV (البند 38.8 من إجراءات ملء الإعلان) للربع الأول. وفي الربع الثاني، تم تخريب هذا المنتج للتصدير. تم عرض نفس مقدار الحد الأقصى للقيمة المسموح بها (MDV) الذي يجب نقله إلى موقع التصدير مسبقًا بترتيب 130، وتحتاج إلى تحديثه عن طريق العرض بترتيب 100 وحدة. 3.
الغذاء، وخلال هذه الفترة يجب تجديد العرض، وكذلك وزارة المالية مهمة خلال فترة زيادة تصدير البضائع (قائمة وزارة المالية الروسية بتاريخ 2008/04/28 رقم 103-07-03).
إذا كنت قد اشتريت سلعًا للتصدير، فيرجى اتباع الشروط المرتبطة بتأكيد معاملات التصدير لتحسين البشرة بعناية. إذا فاتك فصل دراسي، فسيتم محاسبتك على الحد الأقصى بالإضافة إلى غرامة. صحيح أنه بعد ذلك يمكنك جمع المستندات المطلوبة، والتي تؤكد تحديد نسبة 0٪، ودفع الضرائب.
وتذكر أن المستندات التي تؤكد الحق في استرداد مدخلات MDV من العمليات الداخلية لا يمكن، من حيث المبدأ، التحقق من صحتها، فعند تحصيل MDV من تصدير الضريبة، يحق لك طلب جميع المستندات الخاصة بالتأمين أثناء المراجعة المكتبية للإعلان (البند 8 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تعد الضريبة على الضرائب الإضافية واحدة من أكثر المدفوعات المالية كثيفة العمالة في نظام التشريع الضريبي الروسي. تندرج مدفوعات الميزانية هذه ضمن فئة المساهمات الفيدرالية غير المباشرة. دعونا نلقي نظرة على ماهية MPE، وما هي المعلومات التي يجب إضافتها عند إجراء الدفع، بالإضافة إلى الفروق الدقيقة في ملء القسم 4 من إعلان MPE.
ما مقدار الضريبة التي يتعين علي دفعها لدافعي ضريبة القيمة المضافة؟
بالنسبة للشركات ورجال الأعمال الذين يمارسون أنشطتهم التجارية مع ضريبة القيمة المضافة، لا يتطلب التشريع الضريبي إعادة تأمين الأصول من الخزانة فحسب، بل يتطلب أيضًا إنشاء فاتورة ضريبية - إعلان من هذه الضريبة.
تمت الموافقة على نموذج التقرير المتعلق بعام 2018 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3-/558 بتاريخ 29.10.14. تتضمن هذه الوثيقة عدة عناصر، مثل صفحة العنوان و12 قسمًا. دعونا نلقي نظرة على عناصر المستودع للإعلان مع MPE.
| ص / ص | روزديل | ما يدق |
| 1 | صفحة عنوان الكتاب | معلومات عن دافعي الضرائب؛ |
| 2 | القسم الأول | المبلغ قبل السداد أمام الخزينة؛ |
| 3 | القسم الثاني | المبلغ قبل السداد أمام الخزينة حسب تفاصيل وكيل الضرائب؛ |
| 4 | القسم الثالث | حساب الضرائب على الرهانات. |
| 5 | الفرقة الرابعة | دفع الضريبة بالمعدل المؤكد هو 0%؛ |
| 6 | الفرقة الخامسة | حساب استرداد الضريبة بمعدل ثابت قدره 0%؛ |
| 7 | الفرقة السادسة | دفع الضريبة بمعدل غير مؤكد قدره 0%؛ |
| 8 | الفرقة السابعة | نقل العمليات التي لا تؤخر التحضير؛ |
| 9 | الفرقة الثامنة | كتاب المشتريات |
| 10 | الفرقة التاسعة | كتاب المبيعات؛ |
| 11 | الفرقة العاشرة | يتم عرض فواتير Rahunki. |
| 12 | الفرقة 11 | إزالة القوام راخونكي. |
| 13 | الفرقة 12 | قسم لغير دافعي ضريبة القيمة المضافة بمجرد تقديم المستندات من الوديعة المقدمة. |
إجراءات ملء القسم 4 من إعلان MPE
بالنسبة للمؤسسات التي تنفذ عمليات التصدير، هناك حاجة ملحة لملء 4-6 أقسام مغذية. لذلك، لتسجيل معلومات حول المعاملات ذات الحق المؤكد في تحديد معدل صفر، أدخل القسم الرابع. بمجرد الانتهاء من العملية، والتي تم إعداد الوثائق الخاصة بها مسبقًا، وإعلان الرعاية الصحية، سيتم إنشاء القسم الخامس. بالنسبة للعمليات التي لم يتم إعداد مجموعة من الوثائق الداعمة لها على النحو الواجب، فمن الضروري إكمال القسم رقم 6.
يتعين على دافعي الضرائب دفع الكثير مقابل تقديم إقرار حول كيفية ملء القسم 4 من الإقرار مع PDV.
إعلان الحدود القصوى المسموح بها 4 أقسام – سيتم الإشارة إلى الصورة في الأسفل.
يتم تسليط الضوء على هذا العنصر لأن الشركة تعمل في عمليات التصدير، ونتيجة لذلك، لديها معدل ركود قدره 0٪. الأساس لاستكمال هذا القسم هو حزمة جديدة من الوثائق الداعمة.
لم تؤثر التعديلات الكبيرة في الساعات المتبقية على القسم 4 من إعلان MDV 2018. وفي هذا الصدد، من المهم تحديد الصفوف التي تدعم التسجيل في القسم الرابع من التقرير.
يتم التمييز بين ملء المستند الصحيح من خلال الرمز المقابل في القسم 4 من إعلان ضريبة القيمة المضافة. وفي هذه الحالة يجب عليك عرض البيانات التالية:
| ص / ص | صف دفع الضرائب | ماذا يجب أن أضع؟ |
| 1 | Str010 | في القسم 4 من إقرار ضريبة القيمة المضافة، قد يتم عرض رمز المعاملة للجانب 010؛ |
| 2 | Str020 | يتم استخدام الصف 020، القسم 4 من الإعلان مع PDV لعرض معلومات حول جودة البضائع المباعة، من أجل تشكيل قاعدة بيانات الملفات اللازمة لوقف التشغيل؛ |
| 3 | Str030 | يتم استخدام الصف 030، القسم 4 من إعلان ضريبة الدخل لإنشاء معلومات حول ضريبة المدخلات على القيمة المضافة، بحيث سيتم استخدام مبلغ الودائع الضريبية لتأكيد المعاملات؛ |
| 4 | Str040 | عمليات التقديم، الرسوم السابقة لمعاملات التصدير غير المؤكدة مع التمايز وفقًا لرمز الجلد الذي تتم معالجته؛ |
| 5 | Str050 | مبلغ الحد الأقصى للبدل المقبول سابقاً قبل الاسترداد للعمليات غير المؤكدة، وهو مبلغ المساهمة للتجديد؛ |
| 6 | Str060 – Str080 | قبول المنتجات المعيبة التي تم تأكيد العطاء لها مسبقاً. في هذه الحالة، سيتم حرمان Str060 من عنوانه؛ |
| 7 | Str090 – Str110 | يستخدم Vikorist لضبط سعر المنتج بالسعر المؤكد مسبقًا. وفقا لقواعد الصفحة 090، يتم حرمانه من النموذج غير الموقع؛ |
| 8 | الصفحة 120 | مبلغ التبرع لتحصيل الخزينة. سيتم تغطية Yaka بالصيغة التالية: Str120 = (Str030 + Str040) - (Str050 + Str080)؛ |
| 9 | الصفحة 130 | يشار إلى مبلغ الضريبة قبل السداد على النحو التالي: Str130 = (Str050 + Str080) - (Str030 + Str040). |
سيساعدك مثال لملء القسم 4 من إعلان الحد الأقصى المسموح به على فحص منهجية إدخال البيانات بوضوح.
قبل تقديم الإقرار إلى EDV، يلزم وجود رموز خاصة تسمح للتنسيق الرقمي بعرض الغرض من العملية التي يتم تنفيذها. تُستخدم رموز القسم 4 من إعلان ضريبة القيمة المضافة (التصدير) للأغراض التالية:
- 10110410 – لعرض معلومات حول مبيعات المنتجات المستوردة من خلال إجراء التصدير؛
- 1010421 - لعرض معلومات حول مبيعات المنتجات إلى دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي؛
- 1010425 – موقع TEU في مجال الخدمات اللوجستية الدولية؛
- 1010447 – تعديل قيمة الأساس وقيمة الضريبة؛
- 1011422 – بيع منتجات الجبن.
من أجل عرض معلومات حول معاملات التصدير، يتضمن التشريع الضريبي إقرارًا، ويحتوي القسم 4 من الإقرار الضريبي نفسه على EDV. يحتوي هذا العنصر بالذات من تقرير التقديم على مجموعة كبيرة من المعلومات حول تأكيد تصدير المستندات. يتم ملء القسم 4 من إقرار ضريبة الدخل مباشرةً للربع الذي تم إنشاء حزمة جديدة من المستندات له، ويهدف إلى عرض معلومات حول عائدات بيع سلع التصدير والضرائب ذات الصلة. ونتذكر أن دافعي الضرائب لديهم 180 يومًا لإعداد جميع المستندات اللازمة.